Definició de tipus impositiu marginal
El tipus d’impost marginal és l’import de l’impost pagat per l’últim dòlar d’ingressos. Quan una autoritat tributària imposa una estructura tributària en què la taxa tributària augmenta amb el nivell de renda imposable, el contribuent ha de pagar una quantitat creixent d’impostos a mesura que augmenta la seva renda imposable. La intenció de tenir un tipus impositiu marginal creixent és imposar un impost més baix a les persones amb ingressos més baixos, que es subvenciona amb l’impost més elevat que paguen les persones amb ingressos més alts.
Una estructura tributària marginal està formada per una sèrie d’intervals d’ingressos, cadascun amb un tipus d’impost associat. Quan els ingressos d’un contribuent augmenten prou per passar al següent rang d’ingressos més alt, se li aplica una nova taxa tributària. El contribuent continuarà pagant aquest tipus d’impost fins que els seus ingressos passin al següent rang d’ingressos imposables més alt.
El càlcul de l'impost d'una persona no es basa únicament en el tipus marginal de l'impost. En canvi, el contribuent paga el tipus impositiu més baix pel seu tram inicial d’ingressos, seguit del tipus impositiu més baix per al següent tram d’ingressos, etc. Per tant, una persona que pagui el tipus impositiu marginal més alt possible pot pagar un tipus mitjà significativament inferior al tipus impositiu marginal superior.
Un problema potencial amb un tipus impositiu marginal excessivament alt és que crea un desincentiu per als contribuents amb ingressos elevats per guanyar més diners. Això es deu al fet que el govern pren tanta part dels seus ingressos imposables incrementals que no val la pena guanyar més; això els pot portar a traslladar-se a altres ubicacions que ofereixen un tipus impositiu més baix.
La taxa tributària marginal també es coneix com a tributació progressiva.
