cdestem.com

Les activitats d’explotació són una classificació dels fluxos d’efectiu dins l’estat de fluxos d’efectiu. Els elements classificats dins d’aquesta àrea són l’activitat principal de producció d’ingressos d’una entitat, de manera que els fluxos d’efectiu generalment s’associen amb ingressos i despeses. Alguns exemples d’entrada d’efectiu per activitats operatives són:

• Rebuts en efectiu de la venda de béns i serveis

• Rebuts en efectiu procedents del cobrament de comptes a cobrar

• Rebuts en efectiu procedents de liquidacions judicials

• Rebuts en efectiu de la liquidació de sinistres

• Rebuts en efectiu procedents de la devolució del proveïdor

• Rebuts en efectiu dels llicenciataris

Alguns exemples de sortides d’efectiu per a activitats operatives són:

• Pagaments en efectiu als empleats

• Pagaments en efectiu a proveïdors

• Pagaments en efectiu de multes

• Pagaments en efectiu per resoldre plets

• Pagaments en efectiu d’impostos

• Devolucions en efectiu als clients

• Pagaments en efectiu per liquidar obligacions de retirada d’actius

• Pagaments en efectiu d’interessos als creditors

• Pagaments en efectiu de les contribucions

Les altres dues classificacions utilitzades a l'estat de fluxos d'efectiu són activitats d'inversió i activitats de finançament. La classificació d’activitats operatives és la classificació per defecte, de manera que si un flux de caixa no pertany a cap de les altres classificacions, es col·loca en activitats operatives.