cdestem.com

L’efectiu i els seus equivalents són una partida del balanç que indica l’import de tots els efectius o altres actius fàcilment convertibles en efectiu. Qualsevol partida inclosa en aquesta definició es classifica dins de la categoria d’actius corrents del balanç.

Alguns exemples d’efectiu són:

• Monedes

• Moneda

• Efectiu en comptes corrents

• Efectiu en comptes d’estalvi

• Esborranys bancaris

• Mandats de diners

• Efectiu petit

Alguns exemples d’equivalents en efectiu són:

• Paper comercial

• Valors realitzables

• Fons del mercat monetari

• Bons públics a curt termini

• lletres del tresor

Els dos criteris principals per classificar-se com a efectiu equivalent són que un actiu es pugui convertir fàcilment en una quantitat coneguda d’efectiu i que estigui tan a prop de la data de venciment que hi hagi un risc insignificant de canvis de valor a causa de canvis en els tipus d’interès. el moment en què arriba la data de venciment. Si hi ha alguna pregunta sobre si un instrument financer es pot classificar com a equivalent en efectiu, consulteu els auditors de la companyia.

Els analistes utilitzen de vegades informació sobre efectiu i equivalents en efectiu en comparació amb els passius corrents d’una empresa per estimar la seva capacitat per pagar les seves factures a curt termini. No obstant això, aquesta anàlisi pot ser errònia si hi ha comptes a cobrar que es poden convertir fàcilment en efectiu en pocs dies.