Efectiu i equivalents d'efectiu
L’efectiu i els seus equivalents són una partida del balanç que indica l’import de tots els efectius o altres actius fàcilment convertibles en efectiu. Qualsevol partida inclosa en aquesta definició es classifica dins de la categoria d’actius corrents del balanç.
Alguns exemples d’efectiu són:
Monedes
Moneda
Efectiu en comptes corrents
Efectiu en comptes d’estalvi
Esborranys bancaris
Mandats de diners
Efectiu petit
Alguns exemples d’equivalents en efectiu són:
Paper comercial
Valors realitzables
Fons del mercat monetari
Bons públics a curt termini
lletres del tresor
Els dos criteris principals per classificar-se com a efectiu equivalent són que un actiu es pugui convertir fàcilment en una quantitat coneguda d’efectiu i que estigui tan a prop de la data de venciment que hi hagi un risc insignificant de canvis de valor a causa de canvis en els tipus d’interès. el moment en què arriba la data de venciment. Si hi ha alguna pregunta sobre si un instrument financer es pot classificar com a equivalent en efectiu, consulteu els auditors de la companyia.
Els analistes utilitzen de vegades informació sobre efectiu i equivalents en efectiu en comparació amb els passius corrents d’una empresa per estimar la seva capacitat per pagar les seves factures a curt termini. No obstant això, aquesta anàlisi pot ser errònia si hi ha comptes a cobrar que es poden convertir fàcilment en efectiu en pocs dies.
