cdestem.com

La xifra mitjana de comptes a cobrar és necessària en determinades situacions per evitar problemes de mesurament. Normalment, una empresa inclou el saldo dels seus comptes a cobrar en diversos informes, però hi ha situacions en què es produeixen resultats incorrectes. Entre els problemes relacionats amb l’ús del saldo pendent de cobrar dels comptes s’inclouen:

• L’últim dia del mes tendeix a ser el dia amb el saldo més elevat per cobrar.

• El saldo dels comptes a cobrar pot variar massivament segons el mes, ja que les vendes poden ser estacionals.

• Si només informeu els comptes a cobrar anualment, l'única data utilitzada serà la xifra de final de l'any; atès que moltes empreses estructuren els seus exercicis fiscalment per correspondre amb els nivells de negoci més baixos, això vol dir que el saldo de les comptes per cobrar de finals d’any pot arribar bé a l’extrem baix del que realment experimenta una empresa al llarg d’un any.

• Un import únic per cobrar en un dia concret pot ser excessivament elevat o baix, només perquè es pot haver pagat una factura gran massa aviat o massa tard.

Tenint en compte aquestes qüestions, és lògic calcular un saldo mitjà dels comptes a cobrar.

Quan calculeu un saldo mitjà de comptes per cobrar, és més fàcil utilitzar el saldo de final de mes per a cada mes mesurat, simplement perquè aquesta informació sempre es registra al balanç i, per tant, sempre està disponible als registres comptables. Com s’acaba d’observar, això significa que l’import mitjà pot ser una mica elevat. Tot i això, és la informació més accessible, especialment si compileu informació de mesos o anys anteriors en què el saldo pendent de cobrar per a altres dates del mes simplement no està disponible.

Si teniu un negoci fortament estacional, el millor mètode per calcular la mitjana de comptes a cobrar és fer la mitjana del saldo final dels comptes a cobrar de cada mes dels darrers dotze mesos, incorporant així els efectes estacionals al càlcul. Tingueu en compte que es tracta d’un càlcul final de 12 mesos, de manera que normalment inclourà el saldo a cobrar de, com a mínim, uns quants mesos de l’any fiscal anterior.

Si teniu un negoci en ràpid creixement, si utilitzeu el saldo mitjà de cobrament dels darrers dotze mesos, subestimareu l’import de les quotes a cobrar que es preveu de forma continuada. Per contra, la mitjana de cobraments reportats per a un negoci en declivi s’exageraria. En aquests casos, seria més precís fer una mitjana dels comptes a cobrar només durant els darrers tres mesos.

Quan hauríeu d’utilitzar el càlcul mitjà dels comptes a cobrar? És possible que els prestadors vulguin saber-ho perquè puguin estimar un possible requeriment de finançament mitjà. També pot ser útil per a l'estimació general dels nivells de fons de maniobra pressupostats. No obstant això, hauríeu de fer-ho no utilitzeu-lo quan feu la planificació del flux de caixa, ja que les variacions del dia a dia en el nivell de cobrament real poden ser molt diferents de la mitjana a llarg termini. A més, mostreu sempre a un prestador potencial el vostre nivell de cobrament estimat cada període durant el qual es poden produir préstecs, de manera que el prestador pot determinar el nivell màxim de finançament més adequat; no és útil presentar un saldo mitjà en aquesta situació.