Preparació d'estats financers
La preparació d'estats financers implica el procés d'agregació d'informació comptable en un conjunt de dades financeres normalitzades. Els estats financers emplenats es distribueixen després a prestadors, creditors i inversors, que els utilitzen per avaluar el rendiment, la liquiditat i els fluxos d'efectiu d'una empresa.
La preparació d'estats financers inclou els passos següents (l'ordre exacte pot variar segons l'empresa):
- Compareu el registre de recepció amb els comptes a pagar per assegurar-vos que s’han rebut totes les factures del proveïdor. Acumuleu la despesa de les factures que no s’hagin rebut.
- Compareu el registre d’enviament amb els comptes a cobrar per assegurar-vos que s’han emès totes les factures dels clients. Emetre factures que encara no s’hagin preparat.
- Acumuleu una despesa per qualsevol salari guanyat però que encara no s’hagi pagat al final del període informatiu.
- Calculeu la despesa d’amortització i amortització de tots els actius fixos dels registres comptables.
- Realitzeu un recompte d’inventari físic final o utilitzeu un mètode alternatiu per estimar el saldo d’inventari final. Utilitzeu aquesta informació per obtenir el cost de les mercaderies venudes i registrar l’import als registres comptables.
- Realitzeu una conciliació bancària i creeu entrades de diari per registrar tots els ajustos necessaris per fer coincidir els registres comptables amb l'extracte bancari.
- Publiqueu tots els saldos del llibre major subsidiari al llibre major.
- Reviseu els comptes del balanç i utilitzeu les entrades del diari per ajustar els saldos del compte perquè coincideixin amb els detalls de suport.
- Imprimiu una versió preliminar dels estats financers i reviseu-los si hi ha errors. Probablement hi haurà diversos errors, així que creeu entrades de diari per corregir-les i torneu a imprimir els estats financers.
- Acumular una despesa per impost sobre la renda, basada en el compte de pèrdues i guanys corregit.
- Tanqueu tots els llibres majors filials del període i obriu-los per al període següent de l'informe.
- Imprimiu una versió final dels estats financers.
- Escriviu notes a peu de pàgina per acompanyar els estats financers.
- Proporcioneu una carta de presentació que expliqui els punts clau dels estats financers.
- Distribuïu els estats financers.
