Definició de despeses d'interessos
La despesa per interessos és el cost dels fons prestats. S'informa al compte de pèrdues i guanys com a despesa no operativa i es deriva de contractes de préstec com ara línies de crèdit, préstecs i bons. La quantitat d'interessos incorreguts s'expressa normalment com un percentatge de l'import pendent del principal. La fórmula de despeses d'interessos és:
(Dies durant els quals es van demanar préstecs ÷ 365 dies) x Tipus d'interès x Principal = Despeses d'interessos
Per exemple, ABC International presta 1.000.000 dòlars a un banc l'1 de juny i torna el préstec el 15 de juliol. El tipus d'interès del préstec és del 8%. La despesa d'interessos durant el mes de juny es calcula com:
(30 dies ÷ 365 dies) x 8% x 1.000.000 $ = 6.575,34 $
La despesa d'interessos durant el mes de juliol es calcula com:
(15 dies ÷ 365 dies) x 8% x 1.000.000 $ = 3.287,67 $
El prestador sol facturar al prestatari l'import dels interessos deguts. Quan el prestatari rep aquesta factura, l’entrada comptable habitual és un dèbit per despeses d’interessos i un crèdit per comptes a pagar. Si encara no ha arribat una factura del prestador a finals de mes i el prestatari vol tancar els seus llibres amb celeritat, pot acumular la despesa amb un dèbit a despeses d'interessos i un crèdit a interessos a pagar o interessos meritats. El prestatari hauria de configurar aquesta entrada de diari com a entrada inversa, de manera que l’entrada es reverteixi automàticament al començament del següent període comptable. Aleshores, quan finalment arriba la factura del prestador, el prestatari la pot registrar de la manera que s’acaba d’anotar per a la factura.
Si el període cobert per la factura d'un prestador no coincideix exactament amb les dates del període comptable d'un prestatari, el prestatari haurà de acumular l'import incremental de la despesa d'interessos no inclosa a la factura. Per exemple, si la factura d'un prestador només s'executa fins al dia 25 del mes, el prestatari hauria de acumular la despesa d'interessos addicionals associada a qualsevol deute pendent del 26 al darrer dia del mes.
Les despeses d’interessos solen ser una despesa deduïble d’impostos, que fa del deute una forma de finançament de menor cost que el patrimoni net. No obstant això, una quantitat excessiva de deute també presenta el risc de fracàs corporatiu si el prestatari no pot complir les seves obligacions de deute. Per tant, un equip de direcció prudent només incorre en una quantitat modesta de despeses d’interessos en relació amb la base d’actius i el poder d’obtenció d’un negoci.
