Calendari de cobraments previstos
El calendari de cobraments d’efectiu previstos és un component del pressupost principal i estableix els dipòsits de temps en què s’esperen els rebuts d’efectiu dels clients. La informació d’aquest calendari es deriva de la informació de vendes indicada al pressupost de vendes. La informació resultant sobre quan es rebrà efectiu es carrega al pressupost d’efectiu o a l’estat de fluxos d’efectiu pressupostat, que s’utilitza per a la planificació financera.
El calendari es compila calculant el percentatge de vendes de crèdit que es recullen durant el mes de les vendes i, a continuació, en cadascun dels pròxims 30 dies. Aquests percentatges s’apliquen al càlcul de la quantitat d’efectiu a rebre en cada període pressupostari. Per exemple, una empresa emet rutinàriament la majoria de les seves factures al final de cada mes en terminis de 30 dies i té un historial de rebre el 40% dels pagaments relacionats el mes següent, el 50% el mes següent i el 10% al mes següent. La companyia pressuposa facturacions de 100.000 dòlars al gener. Utilitzant aquesta experiència històrica, l’analista de pressupostos prepara un calendari de cobraments previstos d’efectiu que mostra 40.000 dòlars de rebuts al febrer, 50.000 dòlars al març i 10.000 dòlars a l’abril. El mateix enfocament s’utilitza per a la facturació de tot l’any per tal de completar la programació.
Un enfocament més detallat és estimar els rebuts en efectiu per a clients específics, si hi ha antecedents de pagaments en efectiu que mostren un patró de pagaments clar. Els ingressos en efectiu de la resta de clients es calculen seguint el mètode anterior. Aquest enfocament proporciona un calendari de cobrament de diners en efectiu més refinat, però pot ser que no valgui la pena l’esforç tret que hi hagi una diferència substancial en el moment o en l’import dels ingressos en efectiu.
