Dipòsit en trànsit
Un dipòsit en trànsit és efectiu i xecs que ha rebut i registrat una entitat, però que encara no s’han registrat als registres del banc on es dipositen els fons. Si això es produeix al final del mes, el dipòsit no apareixerà a l'extracte bancari emès pel banc i, per tant, es convertirà en un element conciliador de la conciliació bancària preparada per l'entitat.
Un dipòsit en trànsit es produeix quan un dipòsit arriba al banc massa tard perquè es pugui registrar aquell dia o si l’entitat envia el dipòsit per correu electrònic al banc (en aquest cas, un correu flotant de diversos dies pot causar un retard addicional), o l'entitat encara no ha enviat el dipòsit al banc.
Per exemple, el 30 d'abril, ABC Corporation rep un xec d'un client per import de 25.000 dòlars. Registra el xec com a rebut en efectiu el mateix dia i ingressa el xec al seu banc al final del dia. El banc no registra el xec als seus llibres fins l'endemà, 1 de maig. Per tant, quan el controlador d'ABC finalitzi la conciliació bancària de final de mes, hauria d'afegir 25.000 dòlars al saldo en efectiu que es mostra a l'extracte bancari per tal que coincideixi el saldo d’efectiu que es mostra als registres comptables d’ABC.
Quan una empresa utilitza una caixa de seguretat bancària, els pagaments van dels clients directament al banc, moment en què el banc registra els dipòsits i després notifica a l’empresa els rebuts. En aquest cas, no hi ha cap dipòsit en trànsit, ja que els registres del banc s’actualitzen prèviament als registres que manté l’empresa. Si l’empresa és dilatada en registrar aquests dipòsits, fins i tot hi podria haver un dipòsit invers en trànsit, on el banc registri la informació abans que l’empresa.
