cdestem.com

Els dividends es tributen de diferents maneres, en funció de la seva classificació com a dividends qualificats o ordinaris. En essència, els dividends qualificats tributen a un tipus inferior als dividends ordinaris. El tipus impositiu dels dividends ordinaris és el tipus impositiu ordinari, que pot ser el doble que el tipus impositiu dels dividends qualificats (segons el tram fiscal aplicable). L'impost sobre dividends qualificats ha oscil·lat en els darrers anys entre el 0% i el 15%, en funció del tram fiscal del beneficiari. Un impost del 20% s'aplica a aquells amb ingressos alts.

Com es pot saber si els dividends es classifiquen com a qualificats? Els criteris bàsics per classificar un dividend com a qualificat són:

• Període de retenció. El destinatari del dividend ha d’haver estat propietari de les accions durant un període superior a 60 dies durant el període de 121 dies que comença 60 dies abans de la data d’exdividend. La data d’exdividend es defineix com la primera data immediatament posterior a la declaració d’un dividend pel consell d’administració d’una empresa, quan el comprador de les accions d’una entitat és no amb dret a rebre el següent pagament del dividend.
• Pagador. L'entitat que paga el dividend ha de ser una corporació dels Estats Units o una corporació estrangera el país de la qual compleixi els requisits d'un tractat fiscal amb els Estats Units o una corporació estrangera les accions de la qual es cotitzin fàcilment en una borsa de valors establerta als Estats Units.

Un dividend que compleix els requisits segons aquests criteris s’indica com a tal al model 1099-DIV, que s’emet als accionistes un cop finalitzat cada any natural.

La significativa diferència fiscal entre aquests dos tipus de dividends hauria de conduir els inversors a mantenir les seves accions que paguen dividends durant períodes de temps més llargs.