Descobert en efectiu

Un descobert d’efectiu és un compte bancari que conté un saldo negatiu. Normalment, aquesta situació es produeix quan una persona o empresa és massa optimista en assumir que els fons dipositats han autoritzat el banc i estan disponibles per al seu ús i, per tant, escriu xecs per als quals els fons encara no estan disponibles. La situació també es pot produir quan la conciliació bancària no s’actualitza correctament, cosa que provoca la creença que hi ha més efectiu en un compte bancari del que realment és el cas.

Per exemple, ABC International creu que té 5.000 dòlars al seu compte corrent, però a causa d'un error de conciliació, l'import real és de només 2.000 dòlars. A continuació, ABC escriu un xec de 3.500 dòlars, que es tradueix en un descobert en efectiu de 1.500 dòlars.

La situació de descobert d’efectiu es produeix quan un banc accepta els xecs presentats, malgrat la manca d’efectiu al compte en què s’extreuen els xecs, i ingressa fons al compte per cobrir el dèficit. Els fons s’han de tornar en un termini establert i el banc cobrarà un tipus d’interès elevat pels fons utilitzats, així com una gran comissió de descobert.

Si una empresa es troba en situació de descobert d’efectiu al final del seu període d’informació, hauria de registrar l’import del descobert com a passiu a curt termini. Com que es cobren interessos, un descobert d’efectiu és tècnicament un deute a curt termini.

Una variació del concepte és quan el banc canvia fons d’un altre compte d’empresa per cobrir l’import del descobert. En aquest cas, no hi ha préstec del banc, tot i que encara es cobra una comissió de descobert per transferir la quantitat necessària de fons. En aquest cas, l’empresa ha de recordar canviar els fons dels seus registres comptables del compte d’origen al compte objectiu per tal de fer coincidir el moviment d’efectiu promulgat pel banc.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found