Avaluació de controls interns
Una avaluació del control intern implica un examen de l’eficàcia del sistema de controls interns d’una organització. Participant en aquesta avaluació, un auditor pot determinar l’abast d’altres proves que s’han de realitzar per arribar a una opinió sobre la justícia dels estats financers de l’entitat. Un sistema robust de controls interns redueix el risc d’activitat fraudulenta, cosa que modera la necessitat de procediments d’auditoria addicionals. L'examen se centra en qüestions com:
La separació de funcions
Xecs i saldos
Salvaguarda dels registres
El nivell de formació i competència dels empleats
L'eficàcia de la funció d'auditoria interna de l'entitat
Els passos d'aquest procés d'avaluació inclouen els següents:
Determineu l’extensió i els tipus de controls que fa servir el client.
Determineu en quins d'aquests controls es vol confiar l'auditor.
A partir dels dos primers passos, determineu quins procediments d'auditoria s'han d'ampliar o reduir.
Feu recomanacions al client sobre com millorar el seu sistema de controls interns.
L'últim dels passos anteriors és útil per millorar l'entorn de control de l'auditor en l'auditoria de l'any següent.
