Fluxos de caixa procedents d’activitats de finançament

Els fluxos de caixa procedents d’activitats de finançament són una línia de comanda de l’estat de fluxos de caixa. Aquesta declaració és un dels documents que formen part dels estats financers d'una empresa. La línia de comanda conté la suma total dels canvis que una empresa va experimentar durant un període d'informes designat que van ser causats per transaccions amb propietaris o prestadors a:

  • Proporcionar fons a llarg termini a l’empresa; o bé

  • Torneu aquests fons als propietaris o prestadors.

Si l’empresa no té ànim de lucre, també inclouríeu en aquesta línia de comanda totes les contribucions dels donants en què els fons només s’utilitzaran a efectes a llarg termini.

Les partides que es poden incloure a la línia de comanda de les activitats de finançament són:

  • Venda d’estocs (flux de caixa positiu)

  • Recompra d'accions de l'empresa (flux de caixa negatiu)

  • Emissió de deutes, com ara bons (flux de caixa positiu)

  • Amortització del deute (flux de caixa negatiu)

  • Pagament de dividends (flux de caixa negatiu)

  • Contribucions dels donants restringides a l’ús a llarg termini (flux de caixa positiu)

Els fluxos d’efectiu procedents de la línia de comanda d’activitats de finançament són un dels elements més importants de l’estat de fluxos d’efectiu, ja que poden representar una font o ús substancial d’efectiu que compensa significativament qualsevol quantitat positiva o negativa de fluxos d’efectiu generats per les operacions. D'altra banda, una organització més petita que no té deutes i no paga dividends pot trobar que no té activitats de finançament en un període d'informes i, per tant, no ha d'incloure aquesta línia al seu estat de fluxos d'efectiu.

Heu d’aprofundir en els motius d’un saldo positiu o negatiu important dels fluxos d’efectiu procedents de les activitats de finançament, ja que, per exemple, pot denotar la necessitat d’un préstec important per donar suport als fluxos d’efectiu negatius en curs de les operacions. Per tant, grans quantitats en aquesta línia de comanda es poden considerar un desencadenant d’una investigació més detallada.