Definició de lletra de canvi
Una lletra de canvi és un acord vinculant d’una part per pagar una quantitat fixa d’efectiu a una altra part a partir d’una data predeterminada o sota demanda. Les lletres de canvi s’utilitzen principalment en el comerç internacional. El seu ús s'ha reduït a mesura que s'han popularitzat altres formes de pagament. Hi ha tres entitats que poden estar relacionades amb una transacció de lletra de canvi. Són els següents:
Drawee. Aquesta part paga l'import indicat a la lletra de canvi al beneficiari.
Calaix. Aquesta part requereix que el tirant pagui a un tercer (o el tirador pot pagar el calaix).
Beneficiari. A aquesta part se li paga l'import especificat a la lletra de canvi pel deutor.
Una lletra de canvi normalment inclou la informació següent:
Títol. A la cara del document s’apunta el terme “lletra de canvi”.
Import. La quantitat a pagar, expressada numèricament i escrita en text.
Com de. La data en què s’ha d’abonar l’import. Es pot indicar un nombre determinat de dies després d'un esdeveniment, com ara un enviament o un rebut d'un lliurament.
Beneficiari. Indica el nom (i possiblement l'adreça) de la part a pagar.
Número d'identificació. La factura ha de contenir un número identificatiu únic.
Signatura. La factura està signada per una persona autoritzada a comprometre el tirant a pagar la quantitat designada de fons.
Els emissors de lletres de canvi utilitzen els seus propis formats, de manera que hi ha algunes variacions respecte a la informació que s’acaba d’assenyalar, així com en la disposició del document.
Una lletra de canvi es pot transferir, de manera que el deutor pot trobar-se pagant a una part completament diferent a la que va acordar pagar inicialment. El beneficiari pot transferir la factura a una altra part aprovant la part posterior del document.
Un beneficiari pot vendre una lletra de canvi a una altra part per un preu amb descompte per tal d’obtenir fons abans de la data de pagament especificada a la lletra. El descompte representa el cost dels interessos associats al pagament anticipat.
Una lletra de canvi no sol incloure el requisit de pagar interessos. Si s’ha de pagar interessos, el percentatge d’interès s’indica al document. Si una factura no paga interessos, és efectivament un xec postdatat.
Si una entitat accepta una lletra de canvi, el risc és que el disposat no pagui. Aquesta és una preocupació particular si el deutor és una persona o un negoci no bancari. Independentment de qui sigui el deutor, el beneficiari hauria d’investigar la solvència de l’emissor abans d’acceptar la factura. Si el tirador es nega a pagar en la data de venciment de la factura, es diu que és la factura deshonrat.
Termes similars
Una lletra de canvi emesa per una persona es pot anomenar esborrany comercial. Si el document l’emet un banc, es pot anomenar esborrany bancari.
