Proves substancials

Les proves de fons són un procediment d'auditoria que examina els estats financers i la documentació justificativa per veure si contenen errors. Aquestes proves són necessàries com a prova per avalar l'afirmació que els registres financers d'una entitat són complets, vàlids i exactes. Hi ha moltes proves de fons que un auditor pot utilitzar. La llista següent és un mostreig de les proves disponibles:

  • Emetre una confirmació bancària per provar els saldos d’efectiu finals

  • Poseu-vos en contacte amb els clients per confirmar que els saldos dels comptes a cobrar són correctes

  • Observeu el recompte d’inventari físic al final del període

  • Confirmeu la validesa dels càlculs de valoració d’inventari

  • Confirmeu amb els experts que els valors raonables assignats als actius obtinguts mitjançant una combinació de negocis són raonables

  • Feu coincidir físicament els actius fixos amb els registres d’immobilitzat

  • Poseu-vos en contacte amb els proveïdors per confirmar que els saldos dels comptes a pagar són correctes

  • Poseu-vos en contacte amb els prestadors per confirmar que els saldos dels préstecs són correctes

  • Reviseu les actes del consell d’administració per verificar l’existència de dividends aprovats

Tal com s’indica en els exemples, és probable que les proves substancials incloguin la confirmació dels saldos del compte amb tercers (com la confirmació de comptes a cobrar), el càlcul dels càlculs realitzats pel client (com la valoració de l’inventari) i l’observació de les transaccions que s’estan realitzant (com ara l’inventari físic). comptar).

Si les proves de fons presenten errors o declaracions errònies, és possible que siguin necessàries proves d’auditoria addicionals. A més, s’inclou un resum dels errors trobats en una carta de gestió que es comparteix amb el comitè d’auditoria del client.

El personal d'auditoria interna d'una empresa també pot realitzar proves substancials. En fer-ho, es pot garantir que els sistemes de gravació interna funcionen tal i com s’ha planejat. Si no, els sistemes es poden millorar per eliminar els problemes, proporcionant així una auditoria més neta quan els auditors externs realitzin les proves al final de l'any. Es poden fer proves substancials realitzades internament durant tot l'any.