Mètode directe de l'estat de fluxos d'efectiu

El mètode directe de presentació de l’estat de fluxos d’efectiu presenta els fluxos d’efectiu específics associats a partides que afecten el flux de caixa. Els elements que solen fer-ho inclouen:

  • Efectiu cobrat dels clients

  • Interessos i dividends rebuts

  • Efectiu pagat als empleats

  • Efectiu pagat als proveïdors

  • Interessos pagats

  • Impostos sobre la renda pagats

L’avantatge del mètode directe sobre el mètode indirecte és que revela ingressos i pagaments d’efectiu operatius.

Els organismes normatius fomenten l'ús del mètode directe, però poques vegades s'utilitza, per l'excel·lent raó que la informació que conté és difícil de reunir; les empreses simplement no recopilen i emmagatzemen informació de la manera necessària per a aquest format. L’ús del mètode directe pot requerir la reestructuració del pla de comptes per tal de recollir diferents tipus d’informació. En el seu lloc, utilitzen el mètode indirecte, que es pot derivar més fàcilment a partir dels informes comptables existents.

Exemple de mètode d'estat de fluxos d'efectiu directe

Lowry Locomotion construeix el següent estat de fluxos d'efectiu mitjançant el mètode directe:

Lowry Locomotion

Estat dels fluxos de caixa

per a l'any finalitzat el 31/12 / x1