Definició de l’impost sobre la renda
L’impost sobre la renda a pagar és un passiu que incorre en una entitat que es basa en el seu nivell de rendibilitat informat. L'impost es pot pagar a diversos governs, com ara els governs federals i estatals en què resideix l'entitat. Un cop l’organització paga l’impost sobre la renda, s’elimina la responsabilitat. Com a alternativa al pagament, es pot reduir l’obligació de l’impost sobre la renda mitjançant l’aplicació de crèdits fiscals compensatoris concedits per l’entitat governamental corresponent. Atès que els crèdits fiscals normalment caduquen al cap d’un període de temps, s’ha de prestar molta atenció a quins estan disponibles i es poden aplicar a un impost sobre la renda a pagar.
L’import de l’impost sobre la renda a pagar no es basa necessàriament únicament en els beneficis comptables reportats per una empresa. Pot haver-hi una sèrie d’ajustaments permesos pel govern que modifiquin els beneficis comptables per obtenir un benefici imposable, contra el qual s’aplica el tipus de l’impost sobre la renda. Aquests ajustos poden donar lloc a diferències temporals entre el reconeixement de beneficis per a la comptabilitat i la presentació d’informes fiscals que, al seu torn, poden generar diferències en l’import de l’impost sobre la renda a pagar (calculat en una declaració d’impostos) i la despesa per impost sobre la renda registrada en els ingressos d’una empresa. declaració.
Per exemple, els governs solen permetre l’ús de la depreciació accelerada per calcular els impostos sobre la renda, que tendeix a retardar el pagament dels impostos a un període posterior. Això varia de la depreciació lineal més comuna que fan servir les empreses per a la resta de finalitats d'informes. El resultat és una diferència temporal entre el reconeixement d’ingressos a efectes d’informació financera i fiscal.
L’impost sobre la renda a pagar se sol classificar com un passiu corrent al balanç, ja que normalment es paga als governs corresponents en un any. En canvi, qualsevol impost sobre la renda que es paga en un període més llarg es classifica com un passiu a llarg termini.
Per exemple, si ABC International té 100.000 dòlars de beneficis abans d’impostos i el govern federal imposa un impost sobre la renda del 20%, ABC hauria de registrar un dèbit al compte de despeses de l’impost sobre la renda de 20.000 dòlars i un crèdit al compte a pagar per l’impost sobre la renda de 20.000 dòlars. . Quan ABC paga més tard l’impost, cobra el compte a pagar per l’impost sobre la renda per 20.000 dòlars i acredita el compte en efectiu per 20.000 dòlars.
