Documents de treball d’auditoria

Els documents de treball d’auditoria s’utilitzen per documentar la informació recollida durant una auditoria. Proporcionen proves que l’auditor va obtenir suficient informació per donar suport a la seva opinió sobre els estats financers subjacents. Els documents de treball també proporcionen proves que una auditoria es va planificar i supervisar adequadament. Haurien de contenir informació suficient perquè un auditor que no hagi treballat en una auditoria per discernir els motius de l’opinió donada sobre els estats financers d’un client. Les formes de documentació que es poden incloure als documents de treball inclouen:

  • Llistes de comprovació d’elements d’investigació estàndard completats i per qui

  • Còpies de correspondència

  • Documentació de les afirmacions investigades i proves trobades

  • Extractes de les actes corporatives del client

  • Organigrames dels processos clau de transacció d'un client

  • Discussions narratives sobre qüestions trobades

  • Organigrames

  • Qüestionaris als quals el client va donar respostes

A més, pot haver-hi una extensa referència entre els documents continguts en els documents de treball.

Els documents de treball d’auditoria són elaborats pel personal d’auditoria i persones majors de l’auditoria, i són revisats per directius superiors i socis de l’auditoria. Si un revisor constata que encara no s’ha resolt cap problema, es deleguen a l’equip d’auditoria in situ per tal d’actuar. Els revisors signen i daten cada pàgina examinada. Un cop finalitzada l’auditoria, els documents de treball de l’auditoria es consideren proves legals i, per tant, s’indexen i arxiven adequadament. Com a mínim, els documents de treball probablement seran revisats l’any vinent per l’alt responsable o gerent de l’auditoria assignat, que voldrà entendre qualsevol problema que es trobi l’any anterior i també determinar si hi ha maneres de pressupostar el temps del personal d’auditoria. amb més eficàcia.

Diversos proveïdors de programari venen programari a la venda que crea versions electròniques de documents de treball, de manera que els auditors no es veuen tan carregats pel volum de tràmits que es troba habitualment en una auditoria tradicional.