La guia d'auto-auditoria

El personal d’auditoria interna és un grup altament format que pot emprar-se en diverses tasques de valor afegit, inclòs l’assessorament als directius de les unitats de negoci en molts temes relacionats amb els processos. Tanmateix, fer-ho significa que hi haurà menys temps disponible per a les tasques més tradicionals de revisió de controls. Per assegurar-se que el personal d'auditoria interna s'utilitza en les tasques de més alt valor, pot tenir sentit traslladar una part de les revisions de control al personal de les unitats de negoci. Això no vol dir que els auditors deixin de realitzar revisions de control; en canvi, poden controlar els processos amb anàlisis de tendències i revisions puntuals ocasionals i fer investigacions més detallades quan s’indica un problema.

La majoria de processos en una empresa no comporten un gran risc, ni hi ha moltes possibilitats que es produeixi un desglossament dels controls. En aquests casos, es pot encarregar al personal local la realització de revisions puntuals de control. Aquest enfocament no només manté el treball amb menys habilitats allunyat del personal d’auditoria interna, sinó que també garanteix que aquelles persones que estan més familiaritzades amb la realització continuada de les operacions comercials són les que realitzen un treball de revisió. El resultat en realitat pot ser un millora en la qualitat del treball d'auditoria.

Per garantir que aquesta transferència de treball tingui èxit, l'equip d'auditoria interna hauria de crear un conjunt de guies d'auto-auditoria. Cadascun explica l'objectiu del control, assenyala com s'utilitzen els controls per assolir l'objectiu i descriuen els passos exactes necessaris per auditar un procés. Per ser completament comprensible per a algú que no està format com a auditor, una guia d'auto-auditoria ha de descriure els processos i controls amb detall. A més, les guies no han d’utilitzar cap terminologia arcana de comptabilitat que pugui resultar confusa. Per tant, espereu dedicar una gran quantitat de temps a crear i provar aquestes guies per assegurar-vos que puguin constituir una base eficaç per a l'auto-auditoria. Si s’implementa amb èxit, un programa d’auto-auditoria pot augmentar el volum i la qualitat del treball d’auditoria realitzat dins d’una empresa.