Definició de saldo de llibre
Un saldo contable és el saldo del compte en els registres comptables d’una empresa. El terme s'aplica més comunament al saldo del compte corrent d'una empresa al final d'un període comptable. Una organització utilitza el procediment de conciliació bancària per comparar el seu saldo comptable amb el saldo de caixa final de l'extracte bancari que li ha proporcionat el banc de l'empresa.
Els saldos bancaris i de llibres gairebé mai no són els mateixos, cosa que sol requerir l’ajust del saldo de llibres per ajustar-se a la informació de l’extracte bancari. Els elements de conciliació següents solen aparèixer com a part d’una conciliació bancària i requereixen un ajust del saldo comptable:
Interessos obtinguts. Aquest import es registra a l’extracte bancari i s’ha d’afegir al saldo comptable de l’empresa.
Despeses de servei. Aquests imports els cobra el banc pels seus serveis en el manteniment del compte corrent i s’han de restar del saldo comptable de l’empresa. Això també pot incloure una comissió per subministrar estocs de xecs a l'empresa.
Ajustos als dipòsits. De vegades, la companyia pot registrar un dipòsit incorrectament o pot dipositar un xec per al qual no hi ha fons suficients (NSF). Si és així, i el banc detecta l’error, l’empresa ha d’ajustar el saldo comptable per corregir l’error. El banc també pot cobrar una comissió NSF, que s’ha de registrar als llibres de l’empresa.
Ajustos als controls. De vegades, l’empresa pot registrar un xec incorrectament. Si és així, i el banc detecta l’error, l’empresa ha d’ajustar el saldo comptable per corregir l’error.
En poques ocasions, el banc haurà comès un error, en aquest cas el banc corregeix els seus registres i el saldo comptable de la companyia no s’ajusta.
