Exemples de frau corporatiu
Hi ha diverses maneres en què una corporació pot cometre fraus. El frau corporatiu pot incloure la pèrdua d’actius per part de l’empresa, els actes perpetrats per la corporació per prendre fons d’altres o la falsificació dels seus resultats i de la seva posició financera. Aquí en teniu diversos exemples:
Compres personals. Un empleat pot desviar fons per comprar béns o serveis pel seu compte. Normalment, això es fa aprovant els seus propis informes de despeses o les factures del proveïdor. La persona ha d’ocupar una posició prou alta com per poder engrescar a altres empleats per participar en aquest desviament d’actius. Normalment, la quantitat potencial de fons desviats augmenta amb l'antiguitat del títol laboral de la persona que comet el frau.
Empleats fantasma. El personal de nòmina pot crear empleats falsos i després pagar aquests "empleats fantasma", dirigint els fons als seus propis comptes bancaris. Els febles controls sobre el pagament dels empleats fan que aquest tipus de frau sigui més probable.
Desnatat. Els fons entrants s’intercepten abans que es puguin registrar als registres comptables d’una empresa. Normalment, això es produeix quan es permet a una persona obrir el correu i registrar les transaccions comptables. Aquest frau sol produir-se a la sala de correu o al departament de comptabilitat.
Evitació fiscal. Una empresa pot modificar les seves declaracions fiscals per revelar ingressos corporatius menys imposables del que realment és el cas, resultant en remeses fiscals més baixes. Això només es pot fer amb la connivència de l’alta direcció, que normalment firma les declaracions.
Robatori d’actius. Qualsevol empleat pot robar a una organització sortint amb actius, com ara efectiu o immobilitzat. Els controls febles poden animar els empleats a participar en aquesta activitat.
Ús no autoritzat. Un empleat pot utilitzar els actius de l’empresa de manera no autoritzada, com ara conduir un cotxe de l’empresa per a ús personal o utilitzar un condomini de l’empresa per a ús personal. Tot i que l’actiu no es roba, s’està consumint, de manera que el seu valor disminueix amb el pas del temps.
Falsificació d'estats financers. Una organització pot falsificar els seus estats financers per revelar excel·lents resultats financers. Aquests documents es poden utilitzar com a base per obtenir préstecs bancaris o vendre accions als inversors. Aquesta falsificació es pot realitzar íntegrament dins del departament de comptabilitat o pot ser obligada per la direcció. Alguns exemples d'aquesta falsificació són:
Ampliant el període d'amortització per retardar el reconeixement de l'amortització
Transferir el deute a entitats amb finalitats especials
Accelerar el reconeixement dels ingressos i retardar el reconeixement de les despeses
Capitalitzar les despeses
Comptar inventari inexistent, que redueix el cost de les mercaderies venudes
El frau empresarial pot ser extremadament difícil de contenir i és essencialment impossible aturar-lo si l’alta direcció està disposada a participar-hi. En aquests casos, fins i tot es poden incomplir els sistemes de control més robustos.
