Comptabilitat de deutes

El deute es defineix com l’import que es deu pels fons prestats. Hi ha diversos problemes que el prestatari ha de tenir en compte a l’hora de comptabilitzar el deute. La qüestió inicial és com classificar el deute als registres comptables. A continuació, es detallen les principals àrees de preocupació:

  • Si el deute es paga en el termini d’un any, registreu-lo en un compte de deute a curt termini. Aquest és un compte de responsabilitat civil. La línia de crèdit típica s’ha de pagar en un any i, per tant, es classifica com a deute a curt termini.
  • Si el deute es paga en més d’un any, registreu-lo en un compte de deute a llarg termini. Aquest és un compte de responsabilitat civil.
  • Si el deute té la forma d’un extracte de targeta de crèdit, normalment es gestiona com un compte a pagar i, per tant, es registra simplement a través del mòdul de comptes a pagar al programari de comptabilitat.

La següent qüestió de comptabilitat del deute és la forma de determinar l’import de la despesa d’interessos associada al deute. Això sol ser bastant fàcil, ja que el prestador inclou l'import de la despesa d'interessos en els seus estats de facturació periòdics a l'empresa. En el cas d’una línia de crèdit, el prestatari probablement haurà de mantenir el seu compte corrent principal al banc creditici, de manera que el banc simplement dedueix els interessos del compte corrent un cop al mes. Normalment, aquest import s’identifica com un càrrec d’interessos a l’extracte bancari, de manera que el comptable pot identificar-lo fàcilment i registrar-lo com a part dels ajustos mensuals de conciliació bancària. Com a alternativa, el prestador pot proporcionar una taula d’amortització al prestatari, on s’indiquen les proporcions de la despesa d’interessos i la devolució del préstec que inclouran cada pagament posterior efectuat al prestador.

El següent número és com es tenen en compte les diverses transaccions relacionades amb el deute. Són els següents:

  • Préstec inicial. Quan es prengui un préstec per primer cop, carregueu el compte d'efectiu i acrediteu el compte de deute a curt termini o el compte de deute a llarg termini, segons la naturalesa del préstec.
  • Pagament d’interessos. Si no hi ha cap amortització immediata del préstec, només es paguen els interessos, l’entrada és un càrrec al compte de despeses d’interessos i un crèdit al compte d’efectiu.
  • Pagament mixt. Si s'està realitzant un pagament que inclogui tant la despesa d'interessos com la devolució del préstec, domiciliar el compte de despeses d'interessos, domiciliar el compte de passiu del préstec aplicable i abonar el compte en efectiu.
  • Pagament final. Si hi ha un pagament final definitiu en el qual es paga la major part o la totalitat del deute, carregueu el compte de passiu del préstec aplicable i acrediteu el compte en efectiu.