La prova d’efectiu

Una prova d’efectiu és essencialment un avançament de cada partida en una conciliació bancària d’un període comptable al següent, que incorpora columnes separades per a rebuts d’efectiu i desemborsaments d’efectiu. Les columnes (i la fórmula) que s’utilitzen per demostrar efectiu són:

Saldo inicial + Rebuts d’efectiu del període - Desemborsaments d’efectiu del període = Saldo final

Quan s’utilitza per a cada línia de comanda d’una conciliació bancària, la prova d’efectiu posa de manifest les àrees en què hi ha discrepàncies i que, per tant, poden requerir una investigació més detallada i potser algunes entrades d’ajust. Una prova d’efectiu pot indicar una sèrie d’altres problemes de conciliació que requeriran ajustos als registres comptables d’una empresa, inclosos els següents:

  • Comissions bancàries no registrades

  • No s’han suprimit els registres de dipòsit amb els controls de fons suficients

  • Ingressos per interessos o despeses d'interessos no registrats

  • Xecs o dipòsits registrats pel banc en quantitats diferents de les registrades per l’empresa

  • Xecs cobrats per proveïdors que l’empresa va anul·lar

  • Desemborsaments i / o rebuts d’efectiu registrats en un compte equivocat

Una prova d’efectiu també pot descobrir casos de frau. Si hi ha una diferència entre els totals, pot indicar la presència de préstecs i amortitzacions no autoritzades dins del període de temps cobert per un sol extracte bancari. Per tant, si un controlador retirés de forma il·legal 10.000 dòlars dels comptes de l’empresa prop de principis de mes per al seu ús personal i substituís els fons abans de finalitzar el mes, l’emissió no apareixeria en una conciliació bancària normal com a element conciliador. Tanmateix, és més probable que una prova d’efectiu indiqui la retirada i la devolució d’efectiu addicionals dins del període.

És més complicat de completar una prova d’efectiu que una conciliació bancària. Tot i això, proporciona un major grau de detall i, per tant, facilita la localització d’errors que una conciliació bancària. Per tant, pot ser rendible utilitzar una prova d’efectiu quan espereu trobar un gran nombre d’errors relacionats amb l’efectiu durant un període comptable.