Compromís de cobrament de comptes
La promesa de comptes a cobrar es produeix quan una empresa utilitza els seus actius a cobrar com a garantia d’un préstec, normalment una línia de crèdit. Quan els comptes a cobrar s’utilitzen d’aquesta manera, el prestador normalment limita l’import del préstec a:
Del 70% al 80% de l'import total dels comptes a cobrar pendents; o bé
Un percentatge dels comptes a cobrar que disminueix en funció de l’antiguitat dels comptes a cobrar.
Aquesta última alternativa és més segura des del punt de vista del prestador (i, per tant, és la més utilitzada), ja que permet identificar de manera més específica aquells comptes a cobrar menys susceptibles de cobrar. Per exemple, un banc pot no permetre que s’utilitzi cap compte a cobrar com a garantia si té més de 90 dies d’antiguitat, un 80% de tots els comptes a cobrar entre 30 i 90 dies i un 95% de tots els comptes a cobrar que tinguin 30 dies o menys . El prestador també pot excloure específicament els comptes per cobrar pels quals la companyia hagi concedit terminis de pagament inusualment llargs. En ser tan conservador en el càlcul de l’import màxim que s’ha de prestar, el prestador es protegeix de l’emissió de deutes que no es poden compensar totalment amb garanties en cas d’impagament del pagament.
Segons un acord de garantia de comptes per cobrar, l’empresa objecte de l’acord completa un certificat base de préstecs després d’haver finalitzat cada període d’informe i remet el certificat signat al prestador. El prestador també pot requerir que es remeti una còpia de l’informe d’envelliment dels comptes a cobrar de final de mes juntament amb el certificat, en cas que el prestador vulgui rastrejar els imports del certificat fins als detalls de comptes pendents de cobrar. Aquesta sol·licitud es fa amb més freqüència al final de l'any, no per a cada certificat mensual.
El certificat base de préstecs recull l’import dels comptes pendents de cobrar al final del període d’informació en els trams d’edat especificats pel prestador, calcula l’import màxim de l’endeutament permès en funció de l’import dels comptes a cobrar i indica l’import realment prestat. El prestador utilitza aquest certificat per controlar la quantitat de garanties disponibles i si ha d'ajustar la quantitat de deute disponible per a l'empresa. Si l'import del deute pendent supera l'import dels comptes a cobrar indicats al certificat base de préstecs, el prestatari haurà de retornar aquest import al prestador.
Segons un acord de pignoració, l’empresa manté el títol i és responsable de cobrar els comptes a cobrar, no el prestador. Tot i que ara el prestador té un interès legal en els comptes a cobrar, no cal notificar-ne els interessos.
