Com es pot conciliar un compte
Quan concilieu un compte, demostreu que les transaccions que sumen el saldo final del compte del compte són correctes. Això significa que podeu demostrar una de les dues afirmacions següents:
Que les transaccions incloses en un compte d'ingressos, despeses, guanys o pèrdues pertanyen a aquest compte i, per tant, no s'han de transferir a un compte que coincideixi més amb la naturalesa de la transacció; o bé
Que les transaccions incloses en un compte d’actiu, passiu o patrimoni net són vàlides i, per tant, no s’han d’eliminar del balanç transferint les transaccions als comptes associats al compte de pèrdues i guanys.
Els auditors volen veure una conciliació de comptes per a comptes més grans, tot i que s’han de realitzar reconciliacions fins i tot en absència d’una sol·licitud d’auditor, ja que es tracta d’una bona pràctica comptable que condueix a estats financers més precisos.
Normalment, es fa una conciliació de comptes per a tots els comptes d’actiu, passiu i patrimoni net, ja que els saldos dels seus comptes poden continuar durant molts anys. És menys freqüent conciliar un compte d’ingressos o despeses, ja que els saldos del compte es netegen al final de cada exercici. Tanmateix, això es pot fer simplement per verificar que les transaccions es van registrar al compte correcte; una conciliació pot revelar que una transacció s'hauria de canviar a un compte diferent. Normalment, això significa traslladar una despesa a un compte diferent.
Hi ha dues maneres de conciliar un compte, que són:
Revisió de la documentació. La revisió de la documentació és la forma més habitual de conciliació de comptes i la que prefereixen els auditors. Segons aquest mètode, consulteu el detall del compte al programari de comptabilitat i reviseu la idoneïtat de cada transacció que apareix al compte. Per exemple, si heu de conciliar el compte per cobrar comptes comercials, el saldo del compte hauria de coincidir exactament amb el total de l'informe de cobrament de comptes oberts.
Revisió d'Analytics. En una revisió analítica, creeu una estimació del que hauria de contenir el compte, basant-se en els nivells d’activitat històrics o en alguna altra mètrica. Per exemple, estimeu l'import dels deutes incobrables previstos al compte a cobrar de comptes oberts i comproveu si aproximadament coincideix amb el saldo de la provisió per a comptes dubtosos.
Si la conciliació del compte revela que el saldo del compte no és correcte, ajusteu el saldo del compte perquè coincideixi amb els detalls de suport. En fer-ho, sempre podeu justificar els saldos del compte. A més, conserveu sempre els detalls de conciliació de cada compte, no només com a prova, sinó també perquè es pugui utilitzar com a punt de partida per a la conciliació de comptes en períodes posteriors.
