Llista de control intern
Una llista de control de control intern està destinada a proporcionar a una organització una eina per avaluar l’estat del seu sistema de controls interns. En comparar periòdicament la llista de comprovació amb els sistemes reals, es poden detectar avaries de control que s’haurien de solucionar. Quan se segueix regularment, una llista de comprovació té els avantatges següents:
Hi ha menys comentaris d'auditoria sobre els punts febles del control intern
La direcció pot assegurar-se que els resultats financers reportats són exactes
Hi ha un risc reduït de pèrdues d’actius a causa d’un frau
Hi ha menys possibilitats que l’organització no compleixi els requisits normatius aplicables
Els controls interns són un sistema de polítiques, procediments, revisions, segregació de funcions i altres activitats que s’utilitzen per minimitzar el risc de pèrdua d’actius, produir estats financers precisos i realitzar operacions d’una manera eficient i ordenada.
Quan es passa una llista de control de control intern, la intenció és detectar qualsevol control que falti o sigui feble. Aquesta troballa no indica automàticament la presència d’un problema de control que requereixi una reparació. Si hi ha controls de compensació en qualsevol altre lloc del sistema, es podria considerar acceptable un control feble. Per exemple, si s'utilitza una placa de signatura per signar xecs, es podria considerar un punt feble del control, tret que es requereixi una aprovació formal per a cada ordre de compra emesa. Aquest control de compensació garanteix que les compres encara s’aprovin en algun lloc del sistema de compres.
La llista de control de control intern pot ser massiva i s’adapta a les necessitats de cada empresa. Per exemple, els controls que s’utilitzen per a un casino (amb un fort ús d’efectiu) són força diferents dels controls que s’utilitzen en una empresa de desenvolupament de programari (que pot ser que mai no faci servir efectiu en absolut). Aquí teniu una selecció dels controls que es poden trobar en una empresa habitual:
Llista de control de control dels deutors:
Totes les factures superiors a 50 $ són aprovades per un gestor
Es fa una coincidència a tres bandes de la comanda de compra, el document de recepció i la factura del proveïdor
Els xecs en blanc s’emmagatzemen en un lloc bloquejat
Es fa un seguiment de la seqüència de números de control
Els xecs es signen manualment
Les factures es segellen "pagades" quan s'han pagat
Llista de comprovació del control de facturació del client:
Es confirmen tots els descomptes i preus especials
Les factures es comproven si hi ha errors
Es revisen els coneixements de coneixement incomparables
El total de la comanda de venda es compara amb el total de la factura
Els extractes dels imports impagats s’emeten als clients
Llista de control de nòmines:
Els fulls de temps coincideixen amb una llista dels empleats actuals
Les hores indicades als fulls de temps són aprovades pels supervisors
Els totals introduïts al sistema de nòmines es corresponen amb els totals del full de temps
El gestor de nòmines revisa i aprova el registre preliminar de nòmines
Tots els xecs de nòmina es distribueixen manualment a les persones que figuren als xecs
