Condicions del crèdit i cost del crèdit
Visió general de les condicions de crèdit
Les condicions de crèdit són els requisits de pagament que s’indiquen a la factura. És bastant habitual que els venedors ofereixen condicions de pagament anticipat als seus clients per tal d’accelerar el flux d’efectiu entrant. Això és especialment comú per a les empreses amb efectiu reduït o aquelles que no tenen cap línia de crèdit secundària per absorbir cap dèficit de caixa a curt termini. Les condicions de crèdit que s’ofereixen als clients per al pagament anticipat han de ser prou lucratives perquè vulguin pagar abans, però no tan lucratives que el venedor pagui efectivament un tipus d’interès extraordinàriament elevat per l’ús dels diners que rep anticipadament.
L’estructura de termes que s’utilitza per a les condicions de crèdit consisteix en indicar primer el nombre de dies que doneu als clients a partir de la data de la factura per aprofitar les condicions de crèdit de pagament anticipat. Per exemple, si se suposa que un client paga en un termini de 10 dies sense cap descompte, les condicions són "10 dies nets", mentre que si el client ha de pagar en un termini de 10 dies per obtenir un descompte del 2%, les condicions són "2/10" ". Per ampliar l'últim exemple, si el client ha de pagar en un termini de 10 dies per obtenir un 2% de descompte o pot fer un pagament normal en 30 dies, els termes s'indiquen com a "2/10 net 30".
La taula següent mostra alguns dels termes de crèdit més habituals, explica què signifiquen i també assenyala el tipus d’interès efectiu que s’ofereix als clients amb cadascun d’ells.
El concepte de condicions de crèdit es pot ampliar per incloure tot l’acord en què es realitzen els pagaments, en lloc de només els termes associats als pagaments anticipats. Si és així, els termes següents inclouen els temes següents:
La quantitat de crèdit concedida al client
El període de temps durant el qual el client ha de realitzar els pagaments
Condicions de descompte de pagament anticipat
La multa que s’ha de cobrar si els pagaments es retarden
El cost del crèdit
Heu de tenir en compte la fórmula per determinar el tipus d'interès efectiu que oferiu als clients mitjançant l'ús de condicions de descompte de pagament anticipat. Els passos de la fórmula són:
Calculeu la diferència entre la data de pagament dels que reben el descompte de pagament anticipat i la data en què normalment s’ha de pagar i dividiu-la en 360 dies. Per exemple, en 2/10 terminis nets de 30, dividiríeu 20 dies en 360, per arribar a 18. Utilitzeu aquest número per anualitzar el tipus d'interès calculat al següent pas.
Resteu el percentatge de descompte del 100% i dividiu el resultat en el percentatge de descompte. Per exemple, en 2/10 termes nets de 30, dividiríeu el 2% entre el 98% i arribareu a 0,0204. Aquest és el tipus d’interès que s’ofereix a través de les condicions de crèdit.
Multiplicar el resultat d'ambdós càlculs junts per obtenir el tipus d'interès anualitzat. Per concloure l’exemple, multiplicaria 18 per 0,0204 per arribar a un tipus d’interès efectiu anualitzat del 36,72%.
Per tant, el càlcul complet del cost del crèdit és:
% De descompte / (1% de descompte) x (360 / (dies de pagament permesos complets - dies de descompte))
Comptabilitat de les condicions de crèdit
Quan un client té un descompte de pagament anticipat per pagar una factura, la comptabilitat de la transacció és:
Dèbit en efectiu per l'import de diners rebuts
Descomptes per vendes de dèbit per l'import del descompte de pagament anticipat
Comptes de crèdit a cobrar per l’import total de la factura
Aquesta entrada elimina efectivament la factura de l'informe de cobrament de comptes antics, ja que ara s'ha pagat íntegrament.
Taula de condicions de crèdit
La taula següent conté una sèrie de condicions de pagament estàndard, què signifiquen i el tipus d’interès anual efectiu que s’ofereix en aquestes condicions de crèdit (si n’hi ha).
