Conciliació
Una conciliació implica fer coincidir dos conjunts de registres per veure si hi ha diferències. Les conciliacions són un pas útil per garantir que els registres comptables siguin exactes. Alguns exemples de reconciliacions són:
- Comparar un extracte bancari amb el registre intern de rebuts i desemborsaments d’efectiu
- Comparar un extracte de cobrar amb el registre de factures pendents d’un client
- Comparar una declaració del proveïdor amb el registre de factures pendents d’una empresa
Una conciliació pot descobrir errors de comptabilitat i, possiblement, transaccions fraudulentes. El resultat d’aquest examen és que les entrades d’adaptació es fan als registres comptables, per alinear-les amb les proves justificatives.
El procés de conciliació sol produir-se al final de cada període d’informe. Com a part del procés de tancament, el personal comptable pot realitzar les següents activitats de conciliació:
- Concilieu l’extracte bancari
- Concilieu els comptes del balanç amb el detall justificatiu
- Reconcilieu els registres d’inventari amb els saldos disponibles (si s’utilitza un sistema d’inventari periòdic)
Les conciliacions es consideren una activitat de control important. Si no es realitzen, augmentarà la probabilitat que un auditor trobi errors, cosa que podria desencadenar el judici que una empresa té una debilitat material en el control.
