Ràtio de comptes a pagar
Les ràtios de comptes a pagar estan dissenyades per mesurar l’eficiència operativa d’un departament de comptes a pagar, així com la seva capacitat per pagar els proveïdors a temps. Les ràtios d’eficiència operativa es controlen internament com a funció de gestió, mentre que la capacitat de pagament és més interessant per als analistes externs, que jutgen la solvència d’una empresa. Només hi ha algunes proporcions específicament orientades als comptes a pagar. Són els següents:
Facturació dels deutes. Calculat com a compres totals del proveïdor, dividit per la mitjana de comptes a pagar. Un interval de rotació més llarg que la mitjana del sector pot indicar que una empresa no paga els seus proveïdors a temps.
Percentatge de descomptes obtinguts. Es calcula com l'import total en dòlars dels descomptes de pagament anticipat del proveïdor que compleixen els requisits, dividit per l'import total en dòlars que s'hauria pogut prendre. Qualsevol mesura inferior al 100% indica problemes amb la identificació oportuna i el pagament d’ofertes de descompte en pagaments anticipats.
Percentatge de pagaments duplicats processats. Es calcula com l'import agregat de factures duplicades pagades, dividit per l'import total dels pagaments efectuats pel proveïdor. Qualsevol percentatge superior a zero indica que el sistema de deutes d'una empresa no és adequat per a la identificació oportuna de factures de proveïdor duplicades.
La xifra de facturació dels deutes és relativament fàcil de calcular. Les altres dues proporcions són més difícils de derivar, ja que requereixen accés a la informació total de descomptes disponibles i la identificació de pagaments duplicats. Tenint en compte la manca d’informació disponible, les dues últimes ràtios tendeixen a produir la infrainformació de descomptes perduts i pagaments duplicats.
