cdestem.com

Hi ha diversos tipus d’entitats empresarials, cadascuna dissenyada per a situacions diferents. Els tipus principals són els següents, juntament amb els seus avantatges i desavantatges.

Propietari únic

La propietat individual és una empresa que és propietat directa d’una sola persona. No s’incorpora, de manera que l’únic propietari té dret a la totalitat del patrimoni net de l’empresa i es fa responsable personalment dels seus deutes. Es considera que la persona física i l’empresa són la mateixa entitat a efectes fiscals. Els avantatges d’una empresa única són:

• Senzill d’organitzar

• Sol·licituds fiscals simples

• Sense doble imposició

• Control complet per part del propietari

Els desavantatges d'una empresa única són els següents:

• Responsabilitat il·limitada

• Els impostos per compte propi els ha de pagar el propietari

• L'únic proveïdor de recursos propis de l'empresa és l'únic propietari

En resum, normalment es considera que la responsabilitat il·limitada imposada per una empresa única supera per complet tots els altres aspectes d'aquesta forma de propietat. La seva capacitat per evitar la doble imposició pot ser igualada per una corporació S (com es descriu més endavant), però la corporació S també impedeix que el propietari es faci responsable personalment de les obligacions del negoci.

Associació

Una associació és una forma d’organització empresarial en la qual els propietaris tenen una responsabilitat personal il·limitada per les accions de l’empresa, tot i que aquest problema es pot mitigar mitjançant l’ús d’una societat de responsabilitat limitada. Els propietaris d’una associació han invertit els seus propis fons i temps a l’organització i comparteixen proporcionalment els beneficis obtinguts per aquesta. També hi pot haver socis limitats a l’empresa que aportin fons però no participin en les operacions del dia a dia. Un soci limitat només serà responsable de la quantitat de fons que ha invertit a l'entitat; un cop es paguen aquests fons, l’associat limitada no té cap responsabilitat addicional en relació amb les activitats de l’associació. Si hi ha socis limitats, també hi ha d'haver un soci general designat que sigui un gestor actiu del negoci; aquesta persona té essencialment els mateixos passius que un únic propietari.

Una associació no paga impostos sobre la renda. En canvi, els socis informen de la seva part dels beneficis de l’associació en les declaracions de l’IRPF. Com que els socis han de pagar impostos sobre la renda de les seves accions de renda social, solen requerir una distribució de diners en efectiu de la societat per pagar els seus impostos.

En aquells casos en què una societat reconegui una pèrdua durant el seu exercici, la part de la pèrdua reconeguda per cada soci en la seva declaració d'impostos personal es limita a l'import de la pèrdua que compensa la base de cada soci a la societat. Si l'import de la pèrdua és superior a aquesta base, l'excés s'ha de reportar a un període futur, on esperem que es pugui compensar amb els beneficis futurs de l'associació.

Els avantatges clau d’una associació són els següents:

• Amb molts socis, una empresa té una font de capital molt més rica del que seria el cas d’una empresa única

• Si hi ha més d’un soci general, és possible que diverses persones amb diferents habilitats puguin dirigir un negoci

• Sense doble imposició

Els desavantatges d'una associació són els següents:

• Els socis generals tenen una responsabilitat personal il·limitada per les obligacions de la societat

• La part dels ingressos ordinaris d’un soci està subjecta a l’impost per compte propi

El risc associat a un acord de col·laboració funciona bé per als socis limitats, ja que les seves pèrdues es limiten a les seves pròpies inversions en el negoci.

Corporació

Una corporació és una entitat jurídica els inversors de la qual adquireixen accions com a prova de la seva propietat. Una corporació actua com a escut legal per als seus propietaris, de manera que en general no són responsables de les accions de la corporació. Una corporació paga tot tipus d’impostos, inclosos els impostos sobre la renda, els impostos sobre la nòmina, els impostos sobre vendes i usos i els impostos sobre la propietat.

Els avantatges de la corporació són els següents:

• Els accionistes d’una corporació només són responsables fins a l’import de les seves inversions

• Una corporació de titularitat pública en particular pot augmentar quantitats substancials venent accions o emetent bons

• Un accionista pot vendre accions d'una corporació a un tercer

Els desavantatges d’una corporació són els següents:

• Doble imposició

• Els diversos tipus d’ingressos i altres impostos que s’han de pagar poden sumar una quantitat substancial de tràmits

Hi ha dos tipus principals de societats, que són la corporació C i la corporació S.

C Corporation

La forma corporativa per defecte és la corporació C, que tributa com a entitat independent. Les distribucions als accionistes es fan en forma de dividends. L’estructura corporativa C és molt utilitzada, perquè pot ser propietat d’un nombre il·limitat d’accionistes. Això li proporciona una capacitat inigualable per atraure capital dels inversors.

S Corporation

Una variació del model corporatiu estàndard és la corporació S. Una corporació S transmet els seus ingressos als seus propietaris, de manera que la pròpia entitat no paga impostos sobre la renda. Els propietaris informen dels ingressos en les seves declaracions d’impostos, evitant així la doble imposició que sorgeix en una corporació C.

Societat de Responsabilitat Limitada

Una societat de responsabilitat limitada (LLC) combina les característiques de les empreses i les associacions, cosa que les converteix en una entitat ideal per a moltes empreses. Els seus avantatges són:

• La responsabilitat dels inversors es limita a la quantitat de les seves inversions a la LLC

• Una LLC es pot estructurar de manera que els ingressos obtinguts pel negoci flueixin directament als inversors

• Una LLC pot ser dirigida per gestors professionals en lloc d’un soci general

• No hi ha limitacions en el nombre d’inversors d’una LLC

• Una LLC pot emetre diverses classes d’accions

Els desavantatges d’una LLC són:

• Cada estat ha implementat diferents normes sobre com s’estructura i opera una LLC

• Es cobraran taxes governamentals anuals per mantenir una entitat LLC