Definició de frau
El frau és una falsa representació dels fets, que té com a resultat que l'objecte del frau rebi una lesió en actuar sobre els fets tergiversats. El frau fa que una persona renunciï a alguna cosa de valor o renunciï a un dret legal. Es demostra als tribunals demostrant que les accions d’una persona que va cometre fraus van implicar els elements següents:
Una afirmació falsa d’un fet material;
Saber que la declaració era falsa;
Intenció de l’individu d’enganyar la víctima;
Confiança de la víctima en la declaració; i
Lesió soferta per la víctima com a conseqüència de les accions anteriors.
L’element clau de la definició anterior és la intenció. Una empresa podria fer declaracions falses als seus estats financers simplement perquè el personal comptable va cometre un error en compilar determinada informació financera. No es tracta d’un frau (tot i que pot ser una incompetència), ja que no hi havia cap intenció de falsificar els estats financers. Per contra, si un controlador redueix intencionadament la reserva de deutes incobrables per augmentar els beneficis i, per tant, provoca una bonificació per a l’equip directiu, és frau, perquè es va fer una declaració falsa intencionadament.
