Com conciliar un extracte bancari
La conciliació d’un extracte bancari implica comparar els registres d’activitat del compte corrent del banc amb els vostres registres d’activitat del mateix compte. El propòsit de fer-ho és localitzar les diferències entre les dues versions i actualitzar els vostres registres perquè coincideixin amb els del banc, així com detectar els errors comesos pel banc. En resum, cal una conciliació bancària per garantir que el saldo del vostre compte corrent sigui correcte. Una empresa d'auditoria sol sol·licitar una conciliació detallada dels extractes bancaris al final de l'exercici com a part dels seus procediments anuals d'auditoria. Per conciliar un extracte bancari, seguiu aquests passos:
A finals de mes, rebrà un extracte bancari del banc, on es detallaran tots els ingressos realitzats al vostre compte corrent, així com tots els xecs que van liquidar el banc, i diversos altres càrrecs del compte, com ara per comissions de manteniment de comptes. Hi ha d’haver un formulari de conciliació a la part posterior d’aquesta declaració que pugueu utilitzar per completar una conciliació. Si és més fàcil, utilitzeu el vostre propi formulari de conciliació.
Feu coincidir cadascun dels dipòsits dels vostres registres amb els indicats a l’extracte bancari. Si heu registrat un dipòsit que el banc encara no havia rebut durant el mes, indiqueu aquest dipòsit com un element conciliable que s'hauria d'afegir al saldo de caixa final del banc del vostre compte.
Compareu l'import de cada dipòsit registrat pel banc amb l'import que vau registrar. És possible que el banc rebutgi un xec dins d’un lot de xecs dipositats o hagi registrat l’import d’un xec de manera diferent. S'ha d'afegir l'import d'un xec rebutjat al saldo de caixa final del banc.
Si hi ha una diferència en l'import d'un xec registrat pel banc, és possible que hàgiu comès un error als vostres registres comptables. Si és així, ajusteu el registre del dipòsit. Si el banc ha comès un error, poseu-vos en contacte amb el banc amb aquesta informació i incloeu la diferència com a element conciliable.
Feu coincidir tots els xecs que figuren a l’extracte bancari com si havien liquidat el banc amb els que figuren al registre de xecs. Poseu una marca de verificació al costat de cada xec al registre de xecs que coincideixi amb els xecs que figuren a l’extracte bancari. Compareu també els imports dels xecs; si hi ha una diferència entre l'import registrat pel banc i els vostres registres, ajusteu els registres o poseu-vos en contacte amb el banc per referir-vos a la diferència.
Feu una llista de tots els xecs al registre de xecs que encara no han liquidat el banc. El total d'aquests xecs no esborrats és un element conciliable que és una deducció del saldo de caixa final del banc per al vostre compte.
Consulteu els dèbits i els crèdits diversos del compte que figuren a l'extracte bancari i verifiqueu que els hàgiu registrat als vostres propis registres. És molt possible que cap d’aquests articles no aparegui a la llista, així que assegureu-vos d’ajustar el vostre saldo en efectiu per a aquests articles abans de continuar. Exemples d’elements diversos són les comissions per rebots, càrrecs de descobert, comissions de manteniment del compte i càrrecs per estoc de xecs addicionals que hàgiu ordenat.
Afegiu o resteu tots els elements conciliadors del saldo de caixa final del banc per al vostre compte i compareu el resultat amb el vostre propi registre del saldo de caixa final. Si els dos números no coincideixen, és possible que els saldos inicials d'aquests dos números no coincideixin, en aquest cas hauríeu de conciliar l'extracte bancari del període anterior. En cas contrari, encara hi ha un element conciliable dins del període actual que encara no heu identificat.
Un cop finalitzada la conciliació, grapeu la llista de tots els elements de conciliació a l'extracte bancari o escriviu-los al formulari de conciliació que apareix a la part posterior de l'extracte bancari. Emmagatzemeu aquesta informació perquè pugueu fer-hi referència en el futur.
