Balanç de prova de treball
Un saldo de prova de treball és un saldo de prova que s’està ajustant. En concepte, es tracta d’un saldo de prova no ajustat, al qual s’afegeixen les entrades d’ajust necessàries per tancar un període d’informació (com ara els estats financers mensuals, trimestrals o anuals). A continuació, aquestes entrades addicionals s’introdueixen al llibre major, donant lloc a un saldo de prova completat. El saldo de prova de treball és útil per provar un conjunt complet d'entrades d'ajust per determinar el seu impacte en els estats financers, abans de realitzar les entrades al llibre major. Els passos necessaris per utilitzar un saldo de prova de treball (suposant l'existència d'un paquet de programari de comptabilitat) són:
Imprimiu la versió actual del saldo de prova final o (millor encara) converteu l'informe en un full de càlcul electrònic.
Introduïu totes les entrades d'ajust necessàries per tancar el mes.
Tingueu en compte les descripcions i els càlculs de cada entrada d’ajust a la part inferior de l’informe.
Transferiu els saldos del compte ajustats a la part dreta de l'informe i traduïu-los manualment al compte de pèrdues i guanys i al balanç.
Reviseu les entrades d’ajustament segons calgui, en funció dels resultats de l’estat financer preliminar.
Creeu entrades de diari per a cada entrada realitzada al saldo de prova de treball i introduïu-les al llibre major, juntament amb explicacions.
Torneu a imprimir el saldo de prova i verifiqueu que totes les entrades s'hagin fet als comptes i als imports correctes.
Les columnes que s’utilitzen en un saldo de prova de treball (en ordre d’esquerra a dreta) són:
Número de compte
Nom del compte
Total final de dèbit
Total de crèdit final
Per a les entrades manuals: espai en blanc per a les entrades de dèbit
Per a les entrades manuals: espai en blanc per a les entrades de crèdit
Per als estats financers: espai en blanc per introduir el total del compte de pèrdues i guanys i del balanç
El saldo de prova de treball forma part de la documentació necessària per preparar els estats financers; no forma part del paquet d'informes d'estats financers.
No és possible construir un balanç de prova de treball equilibrat en un sistema d'una sola entrada; l'informe està dissenyat per utilitzar-se només amb un sistema de comptabilitat de doble entrada.
