Com es prepara un balanç
El balanç és un dels tres informes dels estats financers. Hi ha una sèrie de passos a seguir per preparar un balanç. L'enfocament recomanat per fer-ho és el següent:
Imprimiu el saldo de prova. El saldo de prova és un informe estàndard de qualsevol paquet de programari de comptabilitat. Si utilitzeu un sistema manual, creeu el saldo de prova transferint el saldo final de cada compte de llibre major a un full de càlcul.
Ajusteu el saldo de prova. Normalment és necessari ajustar el saldo preliminar de prova per assegurar-se que el balanç compleix el marc comptable pertinent (com ara els PCGA o les NIIF). Utilitzem entrades d’ajust per modificar el saldo de prova. Cada entrada d’ajust s’ha de documentar a fons, de manera que els auditors puguin determinar per què s’ha fet.
Elimineu tots els comptes d’ingressos i despeses. El saldo inicial consta de comptes d’ingressos, despeses, guanys, pèrdues, actius, passius i recursos propis. Elimineu del saldo de prova tots els comptes, excepte els corresponents a actius, passius i patrimoni net. Per cert, els comptes eliminats s’utilitzen per construir el compte de pèrdues i guanys.
Agregueu la resta de comptes. Les línies de comanda del balanç solen ser molt menys que les línies de comanda del saldo de prova, de manera que agregueu les línies de comanda de saldo de prova a les que s’utilitzen al balanç. Per exemple, pot haver-hi diversos comptes d'efectiu al saldo de prova que s'haurien d'agregar en una única línia de comanda del balanç "d'efectiu". Les línies de comanda típiques que s’utilitzen al balanç són:
Efectiu
Comptes a cobrar
Inventari
Immobilitzat fix
Altres actius
Comptes a pagar
Passius acumulats
Deute
Altres passius
Remanent comú
Guanys retinguts
Comproveu de manera creuada el balanç. Verifiqueu que el total de tots els actius que apareixen al balanç és igual al total de tots els comptes de passiu i patrimoni net.
Presenta el format de balanç desitjat. Torneu a escriure el balanç resultant al format requerit per a la presentació. Per exemple, pot ser en format comparatiu, on la posició financera de l’empresa a partir de diverses dates apareix una al costat de l’altra a l’informe.
