Compte subsidiari
Un compte subsidiari és un compte que es guarda dins d'un llibre major que, al seu torn, es resumeix en un compte de control al llibre major. Un compte subsidiari s’utilitza per fer un seguiment de la informació a un nivell molt detallat de determinats tipus de transaccions, com ara comptes a cobrar i comptes a pagar.
Un compte de control és un compte de resum en el llibre major que conté totals agregats. El llibre major és el conjunt de comptes mestre que resumeix totes les transaccions que es produeixen dins d’una entitat. Per tant, els nivells d’informació que s’introdueixen al llibre major són:
- Nivell més baix: compte de filial (inclòs al llibre major de la filial)
- Nivell més baix següent: llibre major subsidiari (el total agregat es reenvia al compte de control)
- Nivell més alt: compte de control (un compte dins del llibre major)
Per exemple, una empresa manté al seu programari de comptabilitat un registre de l'import que li deu cada client. Aquests comptes subsidiaris es acumulen en un llibre major de comptes per cobrar, que conté el total que deuen cada client. El gran saldo total del llibre major de comptes a cobrar s’incorpora al compte de control de comptes a cobrar del llibre major.
Els saldos dels comptes subsidiaris solen conciliar-se amb el compte de llibre major del qual formen el detall, normalment com a part del procés de tancament de final de mes.
Alguns exemples de comptes subsidiaris són:
- Un registre de proveïdor és un compte subsidiari dins del llibre major de comptes a pagar, que al seu torn inclou el detall del compte de control de comptes a pagar al llibre major. El compte de la filial del proveïdor revela el detall de l'import que es deu a proveïdors específics.
- Un registre de clients és un compte subsidiari dins del llibre major de comptes per cobrar, que al seu torn inclou el detall del compte de control de comptes per cobrar del llibre major. El compte de la filial del client revela el detall de l'import que deuen a la companyia els clients específics.
Termes similars
Un compte subsidiari també es coneix com a subacompte.
