Sortida de caixa
La sortida d’efectiu és la quantitat d’efectiu que desemboca una empresa. Els motius d’aquests pagaments en efectiu pertanyen a una de les classificacions següents:
Activitats operatives. En són exemples els pagaments a empleats i proveïdors.
Activitats d'inversió. En són exemples els préstecs a altres entitats o les despeses realitzades per adquirir actius fixos.
Activitats de finançament. En són exemples els pagaments per recuperar accions o pagar dividends.
Aquestes categories generals de fluxos d'efectiu es troben dins l'estat de fluxos d'efectiu, que és un dels estats financers que produeix una empresa. L'import de les sortides d'efectiu revelades a l'estat de fluxos d'efectiu corresponen al període de temps cobert per l'estat.
L’import de la sortida d’efectiu es pot ocultar mantenint els registres segons la base de la meritació comptable, on es poden registrar meritacions que modifiquen l’import de les despeses comunicades, tot i que no s’ha pagat efectiu. En conseqüència, és útil examinar la sortida de caixa a l'estat de fluxos d'efectiu en una línia de tendència, per veure si una empresa està guanyant o perdent efectiu. Es necessita un coneixement complet de la sortida d’efectiu per garantir que una empresa tingui prou efectiu (o pugui planejar adquirir deutes nous o vendre accions) per assegurar-se que es mantingui al negoci.
