Llibre de caixa
Un llibre de caixa és un llibre major en el qual s’emmagatzemen totes les transaccions de rebut i efectiu. És el dipòsit principal d'informació relacionada amb l'efectiu d'una empresa. La informació del llibre de caixa s’agrega periòdicament i es publica al llibre major. La informació del llibre de caixa es compara habitualment amb els registres del banc mitjançant una conciliació bancària per garantir que la informació del llibre sigui correcta. En cas contrari, es fa un assentament ajustador per tal que el llibre de caixa s’ajusti a la informació del banc.
El llibre de caixa es subdivideix normalment en un diari de rebuts d’efectiu i un diari de desemborsaments quan hi ha un gran nombre de transaccions. Si ho feu, es redueix el desordre en un sol document o fitxer font. En un negoci més petit que experimenta menys volum de transaccions relacionat amb l’efectiu, totes les transaccions en efectiu es registren en un únic llibre d’efectius.
La informació d’un llibre de caixa s’introdueix per ordre cronològic, cosa que facilita la investigació de transaccions en un moment posterior. Un camí d’investigació comú consisteix en començar amb una possible emissió d’efectiu al llibre major i, a continuació, rastrejar l’entrada comptable fins a un interval de dates específic al llibre de caixa.
