Planificació de la capacitat en el pressupost

La necessitat de la planificació de la capacitat

Una preocupació fonamental en els pressupostos de moltes empreses és que no relacionen les xifres d’ingressos i despeses dels pressupostos amb les seves capacitats operatives subjacents. Un exemple habitual és quan el conseller delegat pressuposa el doble de vendes l'any següent, però amb el mateix nombre de venedors, suposant que seran el doble d'eficients. Fins i tot si hi ha un augment del nombre pressupostari de venedors, trigarà temps a augmentar les seves capacitats de venda, i la formació dels mateixos pot treure temps del personal de vendes existent. Problemes de capacitat similars poden sorgir en qualsevol part del pressupost. Per exemple:

  • Planta i equipament. És possible que la planta de producció ja estigui a prop de la seva màxima capacitat pràctica i no pugui produir la quantitat pressupostada de béns.

  • Personal. Alguns llocs de personal requereixen una formació extensa, que no es pot precipitar. Imagineu la quantitat de temps que es necessita per formar un artesà per produir un piano de concert. Aquest període de formació s’ha d’incorporar al pressupost.

  • Desenvolupament de productes. Cal seguir un procés estàndard per assegurar que els nous dissenys de productes es provin adequadament per a problemes de seguretat i taxes de fallades. Aquest procés de prova no es pot afanyar o, en cas contrari, una empresa pot patir una retirada de productes cara o demandes judicials dels clients.

  • Posicions aèries. A mesura que creix un negoci, s’han de cobrir diversos llocs generals, com ara personal addicional de comptabilitat, planificadors de producció, personal de compres, etc.

Planificació de la capacitat en el pressupost

Les limitacions de capacitat es poden identificar dins d’un model pressupostari basant-se en l’assessorament del personal d’operacions sobre les zones de coll d’ampolla. A més, tingueu en compte la possibilitat de crear una pàgina d’anàlisi de capacitat al pressupost que identifiqui les àrees on es necessitaran més recursos. A continuació es mostra un exemple per a la planificació dels canvis de plantilla al departament comercial.