Escut fiscal per amortització

Un escut fiscal per depreciació és una tècnica de reducció d’impostos mitjançant la qual es resten les despeses d’amortització dels ingressos imposables. L’import amb què l’amortització protegeix el contribuent dels impostos sobre la renda és el tipus impositiu aplicable, multiplicat per l’import de l’amortització. Per exemple, si el tipus impositiu aplicable és del 21% i l’import de la depreciació que es pot deduir és de 100.000 dòlars, l’escut fiscal per depreciació és de 21.000 dòlars.

Qualsevol persona que tingui previst utilitzar l’escut fiscal per a la depreciació hauria de considerar l’ús de la depreciació accelerada. Aquest enfocament permet al contribuent reconèixer una major quantitat d’amortització com a despesa imposable durant els primers anys de vida d’un actiu fix i una menor depreciació més endavant. En utilitzar l’amortització accelerada, un contribuent pot ajornar el reconeixement de la renda imposable fins a anys posteriors, ajornant així el pagament d’impostos sobre la renda al govern.

L’ús d’un escut fiscal per depreciació és més aplicable a les indústries que requereixen actius intensius, on hi ha grans quantitats d’actius fixos que es poden amortitzar. Per contra, una empresa de serveis pot tenir pocs (si n’hi ha) actius fixos i, per tant, no tindrà una quantitat significativa d’amortització per utilitzar com a protecció fiscal.

És possible que el concepte d’escut fiscal no s’apliqui en algunes jurisdiccions governamentals on no es permet l’amortització com a deducció fiscal. O bé, el concepte pot ser aplicable, però té menys impacte si no es permet la depreciació accelerada; en aquest cas, s'utilitza l'amortització en línia recta per calcular la quantitat d'amortització permesa.

En les organitzacions que subcontracten la preparació de les seves declaracions d'impostos, es pot encarregar al preparador de declaracions de mantenir una llista separada d'actius amortitzables, per a la qual el preparador calcula la depreciació accelerada més agressiva admissible per incloure-la en les declaracions d'impostos. Mentrestant, la companyia manté els seus propis càlculs d'amortització per a la presentació d'informes d'estats financers, que són més propensos a utilitzar el mètode lineal d'amortització. Aquest tractament alternatiu permet utilitzar mètodes d'amortització més senzills per a l'elaboració d'estats financers, que poden contribuir a un procés de tancament més ràpid.

Cursos relacionats

Planificació de l'Impost sobre Societats

Minicurs d’Impost sobre Societats