La diferència entre el benefici net i el flux de caixa net
Els ingressos nets són els ingressos reconeguts en un període d'informe, menys les despeses reconegudes en el mateix període. Aquest import es calcula generalment mitjançant la base comptable de meritació, segons la qual es reconeixen les despeses al mateix temps que els ingressos als quals es relacionen. Aquesta base de la comptabilitat requereix l'ús de les acumulacions de despeses per accelerar el reconeixement de les despeses que encara no s'han pagat, així com l'ús de les despeses de prepagament per ajornar el reconeixement de les despeses que encara no s'han consumit. A més, les vendes es reconeixen a mesura que es guanyen, en lloc de rebre els imports associats de pagaments en efectiu dels clients. El resultat és una xifra d’ingressos nets que no reflecteix la quantitat d’efectiu realment consumit o generat en un període.
El flux d’efectiu net és el canvi net de la quantitat d’efectiu que una empresa genera o perd durant un període d’informació i, normalment, es mesura a finals del darrer dia del període d’informació. El flux net de caixa es calcula determinant els canvis en els saldos de caixa finals d’un període a un altre, i no es veu afectat per la base comptable de meritació.
Donades aquestes descripcions del benefici net i del flux de caixa net, les diferències clau entre el benefici net i el flux de caixa net són:
Venciments de despeses. Les despeses s’inclouen en el càlcul dels ingressos nets dels quals encara no s’ha pogut efectuar cap pagament en efectiu.
Despeses pagades per anticipat. Els pagaments en efectiu pels costos incorreguts es poden registrar com a actius en lloc de despeses, ja que encara no s’han consumit.
Ingressos diferits. Els ingressos s’exclouen del càlcul dels ingressos nets, perquè encara no s’han obtingut, tot i que és possible que ja s’hagin rebut els efectius relacionats (potser com a dipòsit del client).
Vendes a crèdit. Els ingressos s’inclouen en el càlcul dels ingressos nets, ja que s’han obtingut, tot i que és possible que encara no s’hagin produït els rebuts en efectiu relacionats.
