Procediment de despeses prepagades
Les despeses prepagades són despeses que encara no s’han consumit i, per tant, es capitalitzen durant un curt període de temps. El següent procediment mostra una manera coherent de carregar aquests articles a compte.
Reconeixement inicial de despeses prepagades
Quan codifiqueu les factures dels proveïdors per ingressar al sistema comptable, obteniu l’aprovació per escrit del controlador assistent que una facturació s’ha de codificar com a despesa prepagada. En cas contrari, l'entrada predeterminada és registrar una despesa com a despesa.
Verifiqueu que l’element que s’ha de codificar com a despesa de prepagament sigui igual o superior al límit mínim de capitalització de la companyia de $ ______. En cas contrari, carregueu-lo a càrrec del període actual.
Copieu la documentació associada a l'article i emmagatzemeu-la a la carpeta de despeses de prepagament.
Introduïu l’article prepagat al full de càlcul d’amortització de despeses prepagades, assenyalant les dates d’inici i finalització del període d’amortització, així com l’import que es va capitalitzar, el nom del proveïdor i el número de factura del document origen. Només es permet l’amortització lineal. Si l'article encara no s'ha d'amortitzar, anoteu el motiu al full de càlcul.
Amortització posterior de les despeses prepagades
Verifiqueu els càlculs d'amortització al full de càlcul d'amortització de despeses prepagades.
Agafeu l’amortització total del full de càlcul del període actual i introduïu-la a l’entrada del diari d’amortitzacions estàndard.
Feu que el controlador assistent confirmi l'entrada.
Publicar l’entrada d’amortització.
Conciliació de despeses prepagades
Al final de cada mes, imprimiu el detall del compte de despeses de prepagament.
Feu coincidir les línies de comanda del compte amb el detall justificatiu del full de càlcul d’amortització de despeses prepagades.
Si el detall de suport no coincideix amb el saldo del compte, ajusteu el saldo del compte amb l'aprovació del controlador assistent.
Nota: Si el saldo d'una línia de comanda de prepagament cau per sota d'un nivell mínim designat, com ara 250 $, considereu cancel·lar la totalitat del saldo restant, eliminant així la necessitat de seguir el seguiment de l'amortització restant d'aquest element.
