Anàlisi horitzontal

Visió general de l’anàlisi horitzontal

L’anàlisi horitzontal és la comparació d’informació financera històrica durant una sèrie de períodes d’informació o de les ràtios derivades d’aquesta informació. S'utilitza per veure si els números són inusualment elevats o baixos en comparació amb la informació dels períodes entre claudàtors, cosa que pot provocar una investigació detallada del motiu de la diferència. També es pot utilitzar per projectar les quantitats de diverses línies de comanda en el futur. L’anàlisi sol ser un simple agrupament d’informació que s’ordena per períodes, però les xifres de cada període següent també es poden expressar com un percentatge de la quantitat de l’any de referència, amb la quantitat inicial de 100%.

Un problema comú amb l’anàlisi horitzontal és que l’agregació d’informació en els estats financers pot haver canviat amb el pas del temps, a causa dels canvis en curs al pla de comptes, de manera que els ingressos, les despeses, els actius o els passius poden canviar entre diferents comptes i, per tant, apareixen per provocar variacions en comparar els saldos del compte d’un període al següent.

Quan feu una anàlisi horitzontal, és útil fer l’anàlisi de tots els estats financers alhora, de manera que pugueu veure l’impacte complet dels resultats operatius en la situació financera de l’empresa durant el període de revisió. Per exemple, en els dos exemples següents, l’anàlisi del compte de pèrdues i guanys mostra que una empresa té un segon any excel·lent, però l’anàlisi del balanç relacionat mostra que té problemes per al creixement del finançament, atesa la disminució de l’efectiu, l’augment dels comptes a pagar i l’augment en deute.

Anàlisi horitzontal del compte de resultats

L’anàlisi horitzontal del compte de pèrdues i guanys sol tenir un format de dos anys, com el que es mostra a continuació, amb una variància que també mostra la diferència entre els dos anys per a cada línia de comanda. Un format alternatiu és simplement afegir tants anys com hi càpiga a la pàgina, sense mostrar una variància, de manera que pugueu veure canvis generals per compte al llarg de diversos anys. Un tercer format consisteix a incloure una anàlisi vertical de cada any a l'informe, de manera que cada any mostri les despeses com a percentatge dels ingressos totals d'aquest any.