cdestem.com

Un full de càlcul de saldo de prova és un full de càlcul de diverses columnes que conté els saldos finals de tots els comptes de llibres majors que utilitza una empresa. El full de càlcul és útil per convertir els saldos dels comptes finals en estats financers, si no hi ha cap programari de comptabilitat que pugui realitzar aquesta tasca automàticament.

El full de treball s’estructura generalment com un full de càlcul electrònic, en el qual s’introdueixen manualment els saldos finals comptables des del llibre major. El full de càlcul pot contenir fórmules predeterminades de subtotal i total, que són útils per agregar la informació del compte en estats financers.

El full de treball encara s’utilitza ocasionalment quan una empresa vol ajustar els seus comptes al final d’un període comptable i produir estats financers. Tot i això, és molt més probable que el full de càlcul s’utilitzi quan una empresa no disposa de programari de comptabilitat (que pot produir la mateixa informació amb molta més facilitat). Per tant, el full de càlcul del saldo de prova es troba principalment en situacions en què els registres comptables es mantenen manualment.

L'única situació en què es pot trobar un full de càlcul de saldo de prova fins i tot en un entorn comptable informatitzat és quan es combinen els resultats financers de diverses entitats; el format del full de càlcul facilita la visualització de les entrades de consolidació.

Les columnes clau d'un full de càlcul del saldo de prova són:

1. La columna 1 conté el número de compte de tots els comptes que tenen saldo. Els comptes es mostren gairebé sempre per ordre numèric ascendent, cosa que normalment significa que l’ordre de prioritat del full de càlcul són els actius, després els passius, els comptes de renda variable, els ingressos i els comptes de despeses.
2. La columna 2 conté la descripció del compte associada a cada número de compte.
3. La columna 3 conté el saldo de dèbit final de cada compte. Si el saldo és un saldo de crèdit (probable per als comptes de passiu, patrimoni net i ingressos), apareixerà a la columna 4.
4. La columna 4 conté el saldo creditici final de cada compte. Si el saldo és un saldo de dèbit (que és probable per als comptes d’actius i despeses), apareixerà a la columna 3.
5. Les columnes 5 i 6 inclouen qualsevol ajust als saldos de dèbit i de crèdit de les columnes 3 i 4. Aquests ajustaments solen ser per a qüestions com ara les despeses acumulades o ajornar les despeses traslladant-les als comptes d’actius.
6. Les columnes 7 i 8 contenen els saldos del compte de dèbit i correcció final (columna 7) i de crèdit (columna 8). Aquestes dues columnes es coneixen com a saldo de prova ajustat.
7. Es poden afegir columnes addicionals en les quals es poden reportar els saldos de despeses i ingressos per crear un compte de pèrdues i guanys. A més, pot haver-hi columnes addicionals en què els comptes d’actiu, passiu i patrimoni net es reportin per crear un balanç.

Termes similars

Un full de càlcul del saldo de prova també es coneix com a balanç de prova.