Hauria d’haver efectiu negatiu al balanç?

Una empresa pot informar d’un saldo de caixa negatiu al seu balanç quan hi ha un saldo de crèdit al seu compte de caixa. Això passa quan l'empresa ha emès xecs per obtenir més fons dels que té a mà. Quan hi ha un saldo de caixa negatiu, és habitual evitar mostrar-lo al balanç traslladant l'import dels xecs superats a un compte de passiu i configurant l'entrada per revertir automàticament; en fer-ho, es retorna la retirada d’efectiu al compte d’efectiu al començament del següent període d’informe.

Hi ha dues opcions per al compte de responsabilitat civil que cal utilitzar per emmagatzemar l'import cobert, que són:

  1. Compte separat. L'enfocament més teòricament correcte és separar l'import sobretirat al seu propi compte, com ara "Xecs coberts" o "Xecs pagats que superen l'efectiu". Tanmateix, atès que és probable que es tracti d’un saldo de compte petit, desordena el llibre major amb un compte addicional.

  2. Comptes per pagar. Simplement introduïu l'import al compte a pagar. Si ho feu, l'informe detallat dels comptes a pagar ja no coincidirà exactament amb el saldo total del compte. Tanmateix, sempre que l’inversió s’inverti automàticament, l’import sobredimensionat no hauria d’agrupar el compte durant molt de temps. Aquest enfocament és especialment atractiu si els controls superats són una raresa.

Basant-nos en aquest debat, és raonable suposar que cada vegada que veieu el balanç d'una empresa amb un saldo de tresoreria zero, es plantegen els problemes següents:

  • L'empresa ha retirat el seu compte corrent, que planteja qüestions sobre la seva liquiditat i, per tant, la seva capacitat de continuar com a empresa en curs.

  • L'empresa juga amb els seus proveïdors, imprimeix xecs per "demostrar" que els xecs es van crear a temps i, després, els mantenen fins que hi hagi efectiu suficient per evitar que el banc els rebutgi.

  • L’empresa confia en un acord de descobert amb el seu banc per finançar aquests pagaments addicionals, cosa que significa que probablement pateix problemes d’efectiu en curs.