Saldo de prova no ajustat
El saldo de prova no ajustat és el llistat de saldos de comptes de llibres generals al final d’un període d’informació, abans que es facin entrades d’ajust als saldos per crear estats financers. El saldo de prova no ajustat s’utilitza com a punt de partida per analitzar els saldos de comptes i fer entrades d’ajust. Aquest informe és un informe estàndard que pot emetre molts paquets de programari de comptabilitat. També es pot compilar manualment.
Si una empresa crea estats financers mensualment, el comptable imprimirà un saldo de prova no ajustat al final de cada mes per iniciar el procés de creació d'estats financers. Com a alternativa, si l’empresa només crea estats financers un cop al trimestre, s’imprimiria el saldo de prova no ajustat trimestralment.
En un sistema de comptabilitat informatitzat, ni tan sols pot ser evident que hi hagi disponible un saldo de prova no ajustat; en canvi, el comptable pot simplement treballar a partir de l'informe del llibre major i ajustar-lo segons sigui necessari per crear estats financers.
Un saldo de prova no ajustat només s’utilitza en la comptabilitat de doble entrada, on totes les entrades de comptes s’han de saldar. Si s’utilitza un sistema d’entrada única, no és possible crear un saldo de prova en què la suma de tots els dèbits sigui igual a la suma de tots els crèdits.
Exemple de saldo de prova
A l'exemple següent, el saldo de prova no ajustat és la primera columna de números, mentre que la segona columna de números conté una entrada d'ajust; la columna final combina les dues primeres columnes, creant el saldo de prova ajustat. Els saldos de dèbit (per a actius i despeses) es mostren com a nombres positius i els saldos de crèdit (per a passius, recursos propis i ingressos) com a nombres negatius; els dèbit i els crèdits es compensen exactament, de manera que el total sempre és igual a zero.
En un format alternatiu, el saldo de prova no ajustat pot tenir una columna independent per a tots els saldos de dèbit i una columna separada per a tots els saldos de crèdit. Això és útil per assegurar-se que el total de tots els deutes és igual al total de tots els crèdits.
Companyia ABC
Balanç de prova
30 de juny de 20XX
