Com conciliar el llibre major
El llibre major és el conjunt principal de comptes que agrupa totes les transaccions registrades per a una empresa. Quan una persona concilia el llibre major, normalment significa que es revisen els comptes individuals del llibre major per assegurar-se que els documents d'origen coincideixen amb els saldos que es mostren a cada compte. El procés de conciliació és una activitat habitual just abans de l'arribada dels auditors per a l'auditoria anual, per assegurar-se que els registres comptables es troben en condicions immaculades.
El procés de conciliació a nivell de compte normalment inclou els passos següents:
Comença la investigació del saldo. Feu coincidir el saldo inicial del compte amb el detall de conciliació final del període anterior. Si els imports no coincideixen, investigueu el motiu de la variància en el període anterior. Si el compte no s'ha reconciliat durant algun temps, és possible que l'error es produeixi diversos períodes en el passat.
Investigació del període actual. Feu coincidir les transaccions notificades al compte durant el període amb les transaccions subjacents i ajusteu-les si cal.
Revisió dels ajustos. Reviseu totes les entrades de diari d’ajust registrades al compte dins del període per comprovar-ne l’adequació i ajusteu-les si cal.
Revisió de reversions. Assegureu-vos que totes les entrades de diari que s’haurien d’haver invertit durant el període s’hagin invertit.
Revisió del saldo final. Verifiqueu que el detall final del compte coincideixi amb el saldo final del compte.
El concepte de conciliació del llibre major també pot referir-se a examinar el llibre major en general per assegurar que tots els comptes s’estan agregant als estats financers. Aquest procés de conciliació comporta els passos següents:
Resumeix els saldos finals de tots els comptes d’ingressos i comprova que l’import total coincideixi amb el total d’ingressos del compte de pèrdues i guanys.
Resumiu els saldos finals de tots els comptes de despeses i verifiqueu que l’import total coincideixi amb el total de despeses del compte de pèrdues i guanys. Això es pot fer al nivell de partida individual de despeses del compte de pèrdues i guanys.
Feu un resum de tots els comptes d’actius, passius i recursos propis i verifiqueu que els imports agregats coincideixin amb les respectives partides del balanç.
La conciliació del llibre major també pot significar la investigació d’un llibre major desequilibrat, que és quan el total de tots els deutes no coincideix amb el total de tots els crèdits del saldo de prova. Aquest procés consisteix en investigar els dèbits i els crèdits totals a nivell de compte individual per veure quin compte conté els dèbit i els crèdits no coincidents.
