Equivalent en efectiu

Un equivalent en efectiu és una inversió molt líquida amb un venciment de tres mesos o menys. Hauria de tenir un risc mínim de canvi de valor. Alguns exemples d’equivalents en efectiu són:

  • Acceptacions dels banquers

  • Certificats de dipòsit

  • Paper comercial

  • Valors realitzables

  • Fons del mercat monetari

  • Bons públics a curt termini

  • lletres del tresor

Per classificar-lo com a equivalent en efectiu, un article ha d’estar lliure de restriccions, de manera que estigui disponible per al seu ús immediat.

La partida de tresoreria i els seus equivalents es presenta en primer lloc al balanç, ja que les partides es presenten en el seu ordre de liquiditat, i aquests actius són el més líquid de tots els actius. Les empreses tendeixen a invertir més en equivalents d’efectiu quan projecten una necessitat d’efectiu a curt termini, de manera que les seves inversions es puguin convertir fàcilment en efectiu.