Fórmula de dies de comptes a pagar

La fórmula dels dies de comptes a pagar mesura el nombre de dies que una empresa triga a pagar als seus proveïdors. Si el nombre de dies augmenta d’un període a l’altre, això indica que l’empresa paga més lentament als seus proveïdors i pot ser un indicador del deteriorament de la situació financera. Un canvi en el nombre de dies pagables també pot indicar alteracions de les condicions de pagament amb els proveïdors, tot i que poques vegades té un impacte més que lleu en el nombre total de dies, ja que els termes s’han d’alterar perquè molts proveïdors modifiquin la proporció en una mesura significativa. .

Si una empresa paga els seus proveïdors molt ràpidament, pot significar que els proveïdors exigeixen terminis de pagament ràpids, ja sigui perquè els terminis curts formen part dels seus models de negoci o perquè consideren que l’empresa té un risc de crèdit massa elevat per permetre terminis de pagament més llargs.

Per calcular els dies de comptes a pagar, resumeix totes les compres dels proveïdors durant el període de mesurament i divideix per la quantitat mitjana de comptes a pagar durant aquest període. La fórmula és:

Total de compres dels proveïdors ÷ ((Començaments inicials a pagar + Finals a pagar) / 2)

Aquesta fórmula revela la facturació total dels comptes a pagar. A continuació, dividiu la xifra de negoci resultant en 365 dies per arribar al nombre de dies a pagar.

La fórmula es pot modificar per excloure els pagaments en efectiu als proveïdors, ja que el numerador només hauria d’incloure compres amb crèdit als proveïdors. En cas contrari, sembla que el nombre de dies a pagar és massa baix. No obstant això, la quantitat de pagaments inicials en efectiu als proveïdors és normalment tan petita que no és necessària aquesta modificació.

Com a exemple, el controlador d'ABC Company vol determinar els dies a pagar de la companyia per a l'any passat. Al començament d’aquest període, el saldo pendent de pagament dels comptes inicials era de 800.000 dòlars i el saldo final era de 884.000 dòlars. Les compres dels darrers dotze mesos van ser de 7.500.000 dòlars. Basant-se en aquesta informació, el controlador calcula la facturació dels comptes a pagar com:

Compres de 7.500.000 $ ÷ ((800.000 $ Deutors inicials + 884.000 $ Deutors finals) / 2)

= 7.500.000 dòlars Compres ÷ 842.000 dòlars Comptes a pagar mitjans

= 8,9 Facturació dels comptes a pagar

Per tant, els comptes a pagar d'ABC es van convertir en 8,9 vegades durant l'any passat. Per calcular la facturació dels comptes a pagar en dies, el controlador divideix els 8,9 es converteix en 365 dies, cosa que produeix:

365 dies ÷ 8,9 torns = 41 dies

Hi ha alguns problemes que cal tenir en compte a l’hora d’utilitzar aquest càlcul. De vegades, les empreses mesuren els comptes a pagar només utilitzant el cost de les mercaderies venudes al numerador. Això és incorrecte, ja que pot haver-hi una gran quantitat de despeses generals i administratives que també s’han d’incloure al numerador. Si una empresa només utilitza el cost de les mercaderies venudes al numerador, es tradueix en un nombre excessivament petit de dies a pagar.

Termes similars

La fórmula dels dies a pagar per comptes també es coneix com a dies del creditor.