Llibre major de comptes a cobrar
El llibre major de comptes a cobrar és un subregistre en què es registren totes les vendes de crèdit realitzades per una empresa. És útil per separar en un sol lloc un registre de tots els imports facturats als clients, així com de totes les notes de crèdit i notes de dèbit (més rarament) que se'ls emeten i de tots els pagaments realitzats contra les factures. El saldo final del llibre major de comptes a cobrar és igual a l’import total dels comptes a cobrar pendents de pagar.
Una transacció típica introduïda al llibre major dels comptes a cobrar registrarà un compte a cobrar, seguit en una data posterior per una transacció de pagament d'un client que elimina el compte a cobrar. Si un client no paga l'import total d'una factura, es pot registrar una nota de crèdit per eliminar el saldo residual.
Si mantingueu un registre manual del llibre major de comptes per cobrar, podria contenir substancialment més informació. Els camps de dades d'un llibre major preparat manualment poden incloure la informació següent per a cada transacció:
Data de la factura
Nombre de factura
Nom del client
Codi identificatiu de l'article venut
Impost sobre la venda
Import total facturat
Bandera de pagament (indica si es paga o no)
El document principal registrat al llibre major de comptes per cobrar és la factura del client. A més, si atorgueu un crèdit a un client per articles com productes retornats o danyats en trànsit, també enregistreu una nota de crèdit al llibre major. Pot aparèixer un càrrec addicional al client en una nota de dèbit (o en una factura independent).
La informació del llibre major de comptes a cobrar s’agrega periòdicament (des de cada dia a cada mes) i es publica a un compte del llibre major, que es coneix com a compte de control. El compte de control del llibre major de comptes per cobrar s’utilitza per evitar que es produeixi un embolic del llibre major amb la quantitat massiva d’informació que normalment s’emmagatzema al llibre major de comptes per cobrar. Immediatament després de la publicació, el saldo del compte de control hauria de coincidir amb el saldo del llibre major de comptes per cobrar. Com que no s'emmagatzemen transaccions detallades al compte de control, qualsevol persona que vulgui investigar les transaccions de factures i notes de crèdit del client haurà de desglossar-se des del compte de control fins al llibre major de comptes per cobrar.
Abans de tancar els llibres i generar estats financers al final d’un període comptable, completeu totes les entrades del llibre major de comptes per cobrar, tanqueu el llibre major d’aquest període i publiqueu els totals del llibre major de comptes per cobrar al llibre major. Aquests passos es completen automàticament en alguns paquets de programari de comptabilitat quan un usuari indica que s'ha de tancar un període.
Termes similars
El llibre major de comptes a cobrar també es coneix com a subregistre de comptes a cobrar o subcompte a cobrar.
